🌍 全球税务合规日报 | 2026-11-05

税务合规日报｜2026-11-05（周四） 采集窗口约 30 小时 · 75 篇 · 8 个来源

📋 近期日历

未来 30 天内无新的大规模强制生效节点。以下为刚生效、窗口内节点，以及日历/其他池中已明确的近期日期（至少 3 条）。

日期	国家/地区	事项	状态
2026-11-01	欧盟	电商进口须申报产品标识（PID）	已强制执行
2026-11-09	印尼	跨境数字交易 VAT 代征机制（PMK 49/2026）官员称启动；财政部澄清非对转账征税	待观察落地范围
2026-12-01	多边	税事项互助公约：匈牙利/德国将 Pillar Two 补足税纳入覆盖；津巴布韦加入	已记录，待生效
2027-01-01	欧盟	2027 版合并命名（CN）适用	已公布（实施条例 EU 2026/2163）
2027-01-01	阿联酋	年收入 ≥ AED 5,000 万企业电子发票系统上线	已公布；委任服务商截止 2026-10-30 已过
2027-01-01	佛得角	2027 预算草案生效（含 VAT 调整与 QDMTT）	内阁已批草案
2027-04-01	英国	境外服务 B2B 反向征收拟仅适用于 VAT 登记客户	政策提案，草案法尚未公布

来源：

🔴 政策变动

英国拟从 2027-04-01 收紧境外服务 B2B 反向征收 HMRC 于 2026-10-28（随 Budget 2026）发布政策文件：拟将境外向英国企业提供服务的反向征收，限定为客户已 VAT 登记的情形，并扩展至全部服务（不再仅限现行 Schedule 4 列明服务）。客户未登记时，境外供应商须向其收取英国 VAT 并向 HMRC 申报。供应商可凭客户 VAT 号判断是否反向征收。OBR 测算财政影响约 2027-28 年 £70m、此后约每年 £75m。截至 2026-11-03 仍为提案，草案法未公布。 💡 影响：向英国未登记 VAT 的小企业/个体户/平台微商提供 SaaS、咨询、设计、营销等服务的境外供应商，可能须英国 VAT 登记并销项计税；客户全为 VAT 登记的供应商变动较小，但仍须采集并校验 VAT 号。未立法前勿按已生效处理。来源：GVC / gov.uk https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uk-vat-reverse-charge-changes/

欧委会 2027 工作重点转向税关落地，而非新立法 2027 工作计划与简化/实施/执法年报显示：重心是落实已通过规则、减负与执法，而非再推大规模 VAT/海关新法。VAT 侧主要是 ViDA（数字申报、电子发票、平台经济、单一登记）的成员国转置、IT 与企业准备。海关改革已于 2026-09 生效，将建里尔欧盟海关局与欧盟海关数据枢纽。低值电商进口仍是重点；低于 €150 的电商包裹自 2026-07 起已有每件 €3 临时关税。 💡 影响：跨境企业应把 ViDA、海关数据枢纽、平台责任和低值包裹税当作实施项目，而不是等下一批新指令。VAT 与海关数据将被交叉比对，申报价值、税则、进口 VAT 抵扣主体不一致的风险上升。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/11/04/eu-commissions-2027-agenda-puts-tax-and-customs-implementation-ahead-of-new-legislation/

印尼澄清：银行转账和电子钱包划款本身不加 VAT 财政部长 Suahasil 2026-11-03 表示，政府未出台对每笔跨行转账或电子钱包交易自动征收 VAT 的新政。相关政策是财政部条例 PMK 49/2026，用于加强已应税的跨境数字交易征管，而非对资金流动征税。VAT 若发生，针对的是服务费（PMK 69/2022），不是划转本金。税总已指定 6 家机构代征应税境外数字交易 VAT（5 家银行卡发卡行 + 1 家金融科技）。有官员称代征机制 11 月 9 日启动。 💡 影响：日常对公/对私转账、钱包划款不应被当成新税基；向印尼提供应税跨境数字服务的平台与发卡机构需核对是否落入代征范围。11 月 9 日节点以正式征管通知为准，勿把传言当成“转账税”。来源：VATupdate / Jakarta Globe https://www.vatupdate.com/2026/11/04/indonesia-clarifies-no-vat-on-bank-transfers-and-digital-wallet-transactions/ https://jakartaglobe.id/business/finance-minister-clarifies-bank-transfers-wont-face-new-vat

欧盟公布 2027 版合并命名（CN），2027-01-01 起适用 欧委会以实施条例 (EU) 2026/2163（OJ L 系列，2026-10-30）发布最新 CN。CN 是进出口申报和欧盟内部贸易统计的基础，决定关税税率与统计处理，每年更新。 💡 影响：有欧盟进出口或内部贸易统计义务的企业，须在 2027 年前完成税则主数据对照；错码会直接导致税率和统计错误。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-publishes-2027-version-combined-nomenclature-2026-10-30_en

普通法院 T-680/25（Mercedes Benz）：无偿提供工装不因间接开票而视为应税视同供应 2026-11-04 判决：车辆制造商向零部件制造商无偿提供设备/模具，零部件经中间商销售、双方无直接开票关系，但零部件专供该车企使用时，不构成指令 2006/112/EC 第 26(1) 条“为对价的服务供应”。 💡 影响：汽车及类似供应链中“免费工装 + 中间商开票”安排，不能仅因无直接开票就被税局按视同供应征税；仍须证明设备专用于本企业生产经营。集团内工装/模具 VAT 处理可对照本案，但事实不同勿直接套用。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/11/04/new-ecj-vat-case-t-680-25-mercedes-benz-no-details-known-yet/

🟡 合规提醒

欧盟电商进口 PID 已于 2026-11-01 强制申报 对欧盟买家（尤其消费者）的远程销售货物，报关须申报三类标识：商户产品标识（M-PID）、非标准制造商标识（NS-PID）、标准制造商标识（S-PID，如 EAN/UPC/ISBN；无则填豁免代码）。数据一般已存在于商品页、发票或包装，由平台/制造商沿供应链传递，申报人（如 IOSS 持有人或海关代理人）填入报关单。2026-07-01 起可自愿填报；2028-07 欧盟电商海关数据枢纽上线后将要求更完整产品数据。 💡 影响：对欧距离销售、IOSS、报关行现在缺 PID 即不合规。海关可用同一产品在不同平台的标识扩大布控。立即核对主数据能否提供三类 PID。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/product-identifiers-e-commerce-imports-mandatory-1-november-2026-2026-11-03_en

阿联酋电子发票：大企业委任截止已过，系统上线 2027-01-01 FTA 2026-10-25 公布分阶段日期：年收入 ≥ AED 5,000 万须于 2026-10-30 前委任认证服务商，2027-01-01 上线；低于该门槛须于 2027-03-31 前委任、2027-07-01 上线。逾期（含未及时委任服务商）行政罚款每月或不足一月 AED 5,000。 💡 影响：达标大企业若尚未委任服务商，已进入罚款风险窗口；须在 2027-01-01 前完成开票系统对接。较小企业剩约 5 个月完成委任。来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-electronic-invoicing-deadlines/

罗马尼亚：未报 VAT 申报表将按电子数据估税 ANAF 2026-10-26 第 1,022 号令：纳税人未提交 Form 300 时，先通知，收悉后 15 日内未报则核定税款。核定依据 RO e-TVA 预填、RO e-Factura、RO e-Case；可抵扣进项按 50% 削减。核定税额 ≥ 20 列伊即作出依职权决定。收到决定后 60 日内补报可取消该核定，自申报日生效。适用于自 2024 年 7 月所属期起的 VAT 申报。 💡 影响：罗马尼亚 VAT 主体漏报会被系统估税且进项腰斩；应保证 Form 300 按期提交，漏报后优先在 15 日/60 日窗口内补报，而不是等估税单。来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/romania-vat-return-assessment/

英国：市场平台 VAT 代收拟 2027-10 起扩大；电子发票 2029-04 强制 2026 预算及相关咨询：自 2027-10，在线市场须对使用其平台的英国商家符合条件的销售代收 VAT，覆盖 VAT 登记商家以及在单一市场上年销售超过 £90,000 的商家；B2B、个人销售、二手货除外，门槛按市场分别计算。境外商家代收规则本已存在。电子发票路线图确认 2029-04 起 VAT 发票强制电子化（有豁免除外）。逾期未缴的 VAT/PAYE，HMRC 拟自 2029-04 以 Direct Debit 作为保障扣款。 💡 影响：在英平台卖货的商家与平台方须按市场拆分销售额、区分 B2B/C 端；平台 ERP/结算需预留 2027-10 代收。电子发票与 Direct Debit 节点在 2029，但标准和豁免细则仍待公布。来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uk-vat-marketplace-rules/

🌍 跨境影响

OECD 包容性框架发布 Pillar Two 一揽子：GIR 修订、立法审查、条件税指引 2026-09-11 发布：修订版 GloBE 信息申报表（GIR，落实 2026-01 Side-by-Side 安排）、对各国规则的全面立法审查、关于“明示条件税”和 QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 或之后开始的财年。符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 申报减少，QDMTT 申报通常仍保留。过渡性简化管辖区申报可用至 2028-12-31 或之前开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。新 XML schema 将替换 2025-01 版。“明示条件税”一般不构成 Covered Tax，条件性 DMTT 一般不能成为 QDMTT（对某些 2024 制度有限例外）。 💡 影响：跨国集团须评估修订 GIR/安全港对申报范围的影响，并准备又一次 XML 切换；QDMTT 国义务基本还在。国内规则若偏离 GloBE，过渡合格地位可能在全面审查中被质疑。与境外 IIR/UTPR 挂钩的“条件税”可能无法计入 ETR，出现“已缴当地税仍要补足税”。来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

税事项互助公约覆盖税种更新：多国纳入 Pillar Two 西班牙官方公报 2026-10-21 决议记录：阿尔及利亚 11-01 加入（含所得税、公司税、石油销售税、财富税、VAT，有保留）；法国 11-01 起将 MNE 全球最低税纳入；罗马尼亚 11-01 起纳入 Pillar Two 补充税；匈牙利、德国 12-01 起纳入补充税/全球最低税；日本 2027-01-01 起纳入国防特别所得税；津巴布韦 12-01 加入（所得税、资本利得税、财富税、遗产税、VAT）。 💡 影响：Pillar Two 相关信息将更容易通过公约在主管当局间交换。有法国、罗马尼亚、匈牙利、德国补足税申报的集团，应假设申报数据可被他国用于协助征收与核查。来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/tax-assistance-convention-updates/

佛得角 2027 预算草案引入 QDMTT 并调整 VAT 财政部 2026-10-23 通报：内阁 9-29 批准 2027 预算草案，拟 2027-01-01 生效。内容包括：部分医疗进口 VAT 豁免；电、水适用 8% VAT；对适用的 MNE 及大型国内集团引入 QDMTT；符合条件初创企业前五年 5% 公司税等。 💡 影响：在佛得角有实体的 Pillar Two 覆盖集团，须按草案跟踪 QDMTT 立法文本与 GloBE 合格性，不能只按 IIR 模型测算。电、水 8% 与医疗进口豁免影响当地成本与进项结构。草案尚未等同通过立法。来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/cabo-verde-vat-budget-2027/

爱尔兰 ViDA 电子发票分三阶段（2028–2030） Revenue 2026-10-22 更新：2028-11-01 起 VAT 登记大型企业须对国内 B2B 开具电子发票并实时报送，且所有企业须具备接收电子发票能力；2029-11-01 扩大至从事跨境欧盟 B2B 的 VAT 登记企业国内义务；2030-07-01 覆盖全部跨境欧盟 B2B 强制电子发票与实时报送。 💡 影响：与爱尔兰有 B2B 往来的企业，最迟 2028-11-01 要能收电子发票；对爱有规模销售的集团要把开票/实时报送列入 2028 系统改造，而不是等到 2030。来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ireland-vat-e-invoicing-rollout/

📊 采集状态

来源：8 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、Global VAT Compliance 10、HMRC 10、IRS Newsroom 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5）
文章总数：75
窗口：约 30 小时（采集时间 2026-11-05 01:30 UTC）
失败源：脚本未列失败源。Deloitte tax@hand 部分条目仅有标题/一句摘要（东北四省投资优惠、IRAS 股份支付转让定价、10 月税收协定月报），正文未能打开，相关细节记为数据暂缺，未写入上述条目。
未写入重点的近期条目（信息过窄或行业过窄）：柬埔寨 EV 充电 VAT 暂停至 2028-12-31（Prakas 715，充电商不得销项、相关进项不可抵）；哥伦比亚拟将酒类 VAT 5%→19% 并加消费税（待国会）；HMRC 海关民事处罚理由代码更新。