🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-31

税务合规日报 · 2026-10-31（周六）
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📋 近期日历

未来 30 天内硬性生效较少；下列含日历池及他池最近节点。

🔴 政策变动

欧盟公布 2027 年合并商品目录（CN）
欧委会于 2026-10-30 发布实施条例 (EU) 2026/2163，CN 2027 版自 2027-01-01 适用，作为报关归类、关税税率及贸易统计基础。来源：EU TAXUD · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-publishes-2027-version-combined-nomenclature-2026-10-30_en
💡 影响：对欧进出口须在 2026 年底前对照新税则更新归类主数据与报关模板，避免 2027 年起税率/统计编码错报。

意大利通过 ViDA 首批国内立法
部长理事会 2026-10-28 批准落实指令 (EU) 2025/516 的立法令，重点在 OSS、IOSS、电商接口及向单一 VAT 登记过渡，并非 ViDA 全部支柱。数字申报、平台视同供应、自有货物移送简化仍按欧盟 2028–2030 时间表。意大利同时拟于 2027-01-01 起整合 VAT 法典。来源：VATupdate · https://www.vatupdate.com/2026/10/30/italy-approves-legislative-decree-implementing-initial-vida-measures/
💡 影响：对意跨境销售、市场平台、货物在成员国间移动的企业，应核对现有意籍登记/OSS/IOSS 是否受影响；最终文本与征管指引仍待发布。

爱尔兰更新 ViDA 电子发票分阶段时间表
爱尔兰税务局 10 月 22 日更新指引：2028-11-01 起大型 VAT 注册企业国内 B2B 须开具电子发票并实时报送，且所有企业须能接收；2029-11-01 扩至从事欧盟跨境 B2B 的 VAT 注册企业；2030-07-01 覆盖全部欧盟跨境 B2B。来源：Global VAT Compliance · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ireland-vat-e-invoicing-rollout/
💡 影响：有爱尔兰或对爱 B2B 的集团应把接收能力与开票/实时报送分轨排期，避免只按开票方规模准备。

比利时拟自 2028 年起近实时 VAT 申报
草案提出自 2028-01-01 起，国内 B2B 买卖双方均须经 Peppol 在最多 5 个日历日内电子报送发票数据，从年度汇总转向近实时双边数字申报。来源：VATupdate · https://www.vatupdate.com/2026/10/30/e-invoicing-was-only-the-beginning-belgium-plans-near-real-time-vat-reporting-from-2028/
💡 影响：对比有国内 B2B 的企业，电子发票之后还需买方报送与 5 日时限；属草案，须跟立法进度，但系统接口应提前按 Peppol 双边报送评估。

英国：境外服务反向征收将仅适用于 VAT 注册客户
自 2027-04-01 起，英国对境外服务的反向征收仅在客户已在英 VAT 注册时适用；客户未注册时，境外供应商须向其收取英国 VAT 并向 HMRC 申报。现行 VATA 1994 第 8 条下，未注册企业向境外采购服务可能不落入 VAT。HMRC 预计 2027-28 增收 £70m。来源：VATupdate · https://www.vatupdate.com/2026/10/29/united-kingdom-reverse-charge-vat-applies-only-to-registered-businesses/
💡 影响：向英未注册客户提供服务的境外供应商须准备英 VAT 登记与开票；采购方须向供应商提供注册状态，否则可能被加收 VAT。

🟡 合规提醒

阿联酋公布电子发票截止日期与罚则
FTA 按年收入分阶段：≥ AED 5,000 万须在 2026-10-30 前指定 ASP，2027-01-01 上线；低于该门槛须在 2027-03-31 前指定 ASP，2027-07-01 上线。逾期指定或逾期上线，每月（含不足月）行政罚款 AED 5,000。来源：Global VAT Compliance · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-electronic-invoicing-deadlines/
💡 影响：大型纳税人 ASP 节点已过，应立即核对其是否已指定并倒排 2027-01-01 上线；中小规模须锁定 2027 年 3 月/7 月两道门槛，否则按月计罚。

德国 B2B 强制开具电子发票临近
自 2025-01-01 起企业须能接收电子发票；2027-01-01 起开具端强制。来源：VATupdate · https://www.vatupdate.com/2026/10/30/live-webinar-get-ready-for-the-german-mandate-deadline-go-live-in-1-month-with-babelway-nov-10/
💡 影响：对德开票主体须在 2027 年前完成合规开具（不仅是接收），ERP/服务商未就绪将无法合法开具德国 B2B 发票。

波兰：KSeF 罚款宽限延至 2027 年底
部长会议通过修法草案：特定 KSeF 错误的财产罚宽限延至 2027-12-31，并覆盖月度销售额在 KSeF 外开票且毛额不超过 1 万兹罗提的情形。宽限期不免除正确核算 VAT；国税机关仍会检查所外开票是否导致 VAT 申报错误。同案将天然气、电力及温室气体排放配额的反向征收再延长 3.5 年。法案拟 2026-12-31 生效。来源：Global VAT Compliance · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-ksef-penalty-rules/
💡 影响：宽限不等于可不走 KSeF；仍须按系统开具并正确申报。能源相关反向征收延期影响波兰能源/排放配额交易的进项与开票安排。

加纳 VRPO 明日终止（上游石油）
过渡期至 2026-10-31；2026-11-01 起取消上游石油作业点的 VRPO 即时代扣减免，改为先缴 VAT 再申请退税。实体免税（石油协议）仍在，但现金流改为垫付。通知要求作业者在 14 日内提交 2025 年 1 月至今主要供应商交易与身份数据。来源：VATupdate · https://www.vatupdate.com/2026/10/29/ghana-revenue-authority-announces-discontinuation-of-vat-relief-purchase-order-arrangement-for-upstream-petroleum-operators/
💡 影响：在加上游石油作业者及分包商须备垫税资金与退税证据链，并按期报送供应商档案，否则退税与稽查风险上升。

🌍 跨境影响

加纳对非居民数字服务启用实时征管
自 2026-10-15 起，跨境数字服务经加纳受监管支付渠道向消费者提供的，按 VAT Act 2025 (Act 1151) 须登记、征税、申报、缴库；合格支付将自动适用 20% VAT。GRA 2026 年 9 月指引：已按非居民数字 VAT 登记的供应商暂不纳入自动扣缴，仍自行申报；未登记者通过新机制纳入。来源：VATupdate · https://www.vatupdate.com/2026/10/29/ghana-vat-compliance-updates-for-nonresident-digital-service-providers/
💡 影响：向加纳消费者提供数字/电商服务的非居民应核登记状态，避免未登记被支付渠道预扣，或已登记仍被重复扣税。

OECD 包容性框架发布支柱二一致性与申报一揽子文件
2026-09-11 发布修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、立法全面审议框架，以及有条件税种、QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026 年 1 月 Side-by-Side 安排：符合条件的美国母公司集团可减少部分 IIR/UTPR 填报，QDMTT 填报通常仍保留。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及以后开始的财年。来源：PwC Tax Policy Bulletin · https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf
💡 影响：跨国集团须评估新 GIR/安全港对申报范围的影响并准备 XML 转换；有条件税种可能不计入 Covered Tax，出现已缴当地税仍补缴补足税的情况。过渡合格地位将进入全面审议，不能视为终局。

欧盟 NCTS 第 6 阶段已部署
2026-10-26 起，NCTS Phase 6 在 27 个成员国及共同过境公约国家上线（共 41 国），可经同一渠道同时提交过境申报与进入安全区的预抵达安检数据（对接 ICS2）。各国可选 opt-out（ENS 仍直接向 ICS2）或 opt-in（ENS 并入过境申报）。来源：EU TAXUD · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/deployment-ncts-phase-6-next-step-modernization-customs-and-transit-procedures-2026-10-26_en
💡 影响：使用欧盟/共同过境的货主与报关行须确认过境国选的是 opt-in 还是 opt-out，避免 ENS 与过境申报重复或遗漏。

西班牙相关：税收行政互助公约范围更新
报道称公约范围在多个国家扩展，覆盖 VAT、OECD 支柱二等税种。来源：Global VAT Compliance · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/tax-assistance-convention-updates/
💡 影响：有西班牙及其他缔约方 VAT/支柱二敞口的集团，应预期征管信息交换范围扩大；具体缔约方名单以原文/公约文本为准（本条摘要未列国别清单）。

📊 采集状态

• 来源：9 个（VATupdate、Deloitte tax@hand、HMRC、Global VAT Compliance、Tax Foundation、PwC Tax Policy Bulletin、IRS Newsroom、EU TAXUD、WCO）
• 文章总数：80
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-10-31 01:30 UTC）
• 失败源：采集脚本未列失败源。补充核实时 Deloitte tax@hand 部分页面无法打开（如东北四省投资税收优惠、10 月税收协定综述），相关条目仅用标题/摘要，未展开。