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2026年10月29日星期四 09:00

🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-29

税务合规日报｜2026-10-29（周四） 采集窗口约 30 小时 · 面向跨境企业财务/税务合规

📋 近期日历

未来 30 天内可确认的新生效日仅 1 项（英国 11 月 1 日）。其余为扫描到的最近节点，均超出 30 天。

  • 2026-11-01｜英国｜公共充电桩与职场充电点供电，立法明确非家用，VAT 与气候变化税按非家用处理｜已立法，3 日后生效
  • 2026-12-30｜欧盟｜ViDA 指令 (EU) 2025/516 第 2 条成员国转码截止｜法定转码节点
  • 2027-01-01｜斯洛伐克｜国内 B2B 强制电子发票（eFaktúra，EN 16931 结构化 XML）｜强制生效
  • 2027-01-01｜法国｜VAT 条款从税法典（FTC）迁至商品与服务税法典（FTCGS）｜已推迟至此日
  • 2027-01-01｜欧盟｜OSS 调整生效（能源经 OSS 供应、€10,000 门槛收窄、自动选择 OSS 等）｜ViDA 第一阶段
  • 2027-01-20｜英国｜HMRC 电子发票数字申报咨询截止（23:59）｜征求意见中
  • 2027-03-01｜特立尼达和多巴哥｜拟对非居民远程数字服务征收 VAT｜预算提案，尚未立法确认

🔴 政策变动

欧盟拟将两项反 VAT 欺诈工具延至 2030 年 6 月 欧委会 2026 年 10 月 1 日提案，将可选反向征收机制（RCM）与快速反应机制（QRM）延至 2030 年 6 月 30 日。原工具本应于 2026 年 6 月 30 日到期，用于打击缺失贸易商等欺诈；延长期间成员国可继续在高风险行业使用，并为 ViDA 数字申报做准备。提案待理事会审议。 💡 影响：在高风险行业适用反向征收的欧盟纳税人，现有安排可能再维持约四年；未获延期前勿默认已续期。来源：EU TAXUD，https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en

乌克兰议会通过取消低值进口包裹 VAT 豁免 议会已批准取消低值进口包裹 VAT 豁免，措施与国际融资承诺挂钩。实施预计不早于 2027 年 7 月。 💡 影响：向乌克兰寄送低值包裹的跨境电商/平台需跟踪实施细则与起征时点；豁免取消后低值货件将进入征税与申报。来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ukraine-parcel-vat-exemption/

法国 VAT 立法迁典推迟至 2027 年 1 月 1 日 原定 2026 年 9 月 1 日将 VAT 条款从 FTC 迁至 FTCGS，已推迟至 2027 年 1 月 1 日。税局 10 月 7 日确认：对应条款可继续沿用现行指引；FTC 引用可用至 2028 年 6 月 30 日；开票规则暂时仍适用 FTC。官方称“法律不变”，但条文已全面重写，术语可能带来解释争议。 💡 影响：在法有 VAT 义务的企业应核合同、系统与税码引用，避免 2027 年起引用失效；开票流程暂不必按新法典切换。来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/10/27/france-making-changes-to-vat-legislation-from-1-january-2027/

英国 HMRC 澄清加密资产 VAT 处理 HMRC 发布指引，说明现行英国 VAT 规则如何适用于加密资产，涵盖 NFT、电子供应服务及在线市场交易。 💡 影响：从事加密资产、NFT 或相关电子服务/平台交易的英国 VAT 纳税人，应按该指引核对免税、应税与市场运营商义务；原文未列新税率或新注册门槛。来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uk-crypto-assets-vat/

特立尼达和多巴哥拟对非居民数字服务征 VAT 2027 年预算提出自 2027 年 3 月 1 日 对远程数字服务征收 VAT，含简化登记及非居民供应商电子征收与汇缴。 💡 影响：向该国消费者提供远程数字服务的非居民需评估是否落入登记与代收范围；目前为预算提案。来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/trinidad-tobago-digital-vat/

🟡 合规提醒

爱尔兰确认分阶段电子发票与实时 VAT 申报 Finance (No. 2) Bill 2026（10 月 19 日）拟修订 VAT 法典；Revenue 10 月 21 日实施文件确认时间表不变。第一阶段 2028 年 11 月 1 日：约 2,400 户大型企业（2027 年 1 月 1 日由 Large Corporates Division 管理、在爱有机构）须就国内应税供应开具 EN 16931 结构化电子发票并实时报送部分数据；同日起爱尔兰全部企业须能接收电子发票。第二阶段 2029 年 11 月 1 日，第三阶段 2030 年 7 月 1 日对接 ViDA 跨境要求。扫描件/Word/邮件 PDF 自 2028 年 11 月起不满足范围内供应。Peppol 为默认交换网络及向 Revenue 报送通道；Revenue 拟自 2027 年 1 月 1 日 成为爱尔兰 Peppol 主管机构。法案与草案法规尚未最终通过。 💡 影响：第一阶段大企业应先梳理开票、主数据与接收能力，勿在技术规格发布前锁死系统；所有在爱企业需具备接收能力。来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/10/28/ireland-updates-e-invoicing-requirements-and-timeline/

英国公布 B2B 电子发票路线图：Peppol 强制日起 2029 年 4 月 1 日；并就数字申报征求意见 随秋季预算发布的路线图确认 单一上线日 2029 年 4 月 1 日，核心为 Peppol 去中心化网络，不按规模分批。下一关键窗口在 2027 年春季（技术标准、Access Point 认证、Peppol 主管机构归属、Finance Bill 2026 主法）。HMRC 同日就上线后是否将部分电子发票数据用于申报征求意见：尚未决定、无首选模式、并非接收每张发票；咨询截止 2027 年 1 月 20 日 23:59。 💡 影响：在英 B2B 开票的企业与软件商应从 Peppol/EDI 衔接入手准备；有意影响申报设计的集团应在 2027 年 1 月 20 日前反馈，避免日后在现有申报上叠加新义务。来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/10/28/uk-publishes-b2b-e-invoicing-roadmap-peppol-mandate-starts-1-april-2029/ ，https://www.vatupdate.com/2026/10/28/hmrc-consults-on-e-invoicing-digital-reporting-what-happens-after-the-2029-go-live/

斯洛伐克更新 eFaktúra FAQ：2027 年 1 月 1 日国内 B2B 强制电子发票 税局更新即将上线的 eFaktúra FAQ。国内 B2B 自 2027 年 1 月 1 日 强制使用符合 EN 16931 的结构化 XML。跨境欧盟内 B2B 不在 2027 年范围。无斯洛伐克常设机构、仅按 Section 5 登记的外国主体，在 2027–2030 年期间不在开具及服务商接收义务内（特殊待遇述至 2030 年 6 月 30 日）。另有提案拟将买方侧收到发票后的数据报送从 2027 年 1 月 1 日推迟至 2030 年 7 月 1 日，但接收 Peppol 结构化发票的义务看来不推迟；该提案尚未成为终法。 💡 影响：有斯洛伐克固定机构的纳税人须按 2027 年 1 月 1 日准备开具、接收与供方报送；仅 Section 5 登记的外国主体应单独核对过渡待遇，勿把买方报送推迟误当成整项强制开票延期。来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/10/28/main-vat-and-other-indirect-tax-developments-in-slovakia/

印度在沙箱测试反向征收自开票电子发票 GSTN 于 2026 年 10 月 16 日发布咨询，按第 57 次 GST 理事会建议，在沙箱上线两类供应：RCMDOM（从非登记人取得的特定国内供应，由登记受让人反向征收自开票）与 RCMIMP（进口服务由印度受让人反向征收自开票）。拟面向年营业额 ₹5 crore 及以上的登记纳税人，最终以法定条文与通知为准。成功校验后由发票登记门户生成 IRN。生产上线日与强制申报起始日将另行公布。 💡 影响：达到门槛的印度 GST 纳税人应梳理未登记供应商采购与进口服务，在沙箱验证 RCMDOM/RCMIMP 与 AP/税码/申报对账；生产切勿在通知前当作已强制。来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/10/28/india-introduces-e-invoicing-for-gst-reverse-charge-self-invoices/

英国 Brief 13 (2026)：公共/职场 EV 充电不属家用（2026 年 11 月 1 日生效） 立法明确：公共可及充电点、以及雇员与承包商可在职场使用的充电点，其供电在 VAT 上不属家用，原则上按标准税率（向慈善机构且用于非经营用途除外）。气候变化税同样不按家用豁免。家用总表内充电、以及为特定住宅提供的独立充电点，仍可能适用家用减免。背景含 Charge My Street Ltd 一审裁决。 💡 影响：公共充电运营商与职场充电供应商须自 11 月 1 日起按标准税率与 CCL 核算，勿套用家用低税率/零税率或 CCL 家用豁免。来源：HMRC，https://www.gov.uk/government/publications/revenue-and-customs-brief-13-2026-vat-and-climate-change-levy-on-electric-vehicle-charging-for-non-domestic-use

🌍 跨境影响

OECD 包容性框架发布 Pillar Two 一揽子文件（规则一致性与申报） 2026 年 9 月 11 日发布修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、对各国 Pillar Two 立法的全面审查框架，以及关于“明示条件税”和 QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026 年 1 月 Side-by-Side 一揽子的申报变化，一般适用于 2025 年 12 月 31 日及以后开始的财年。符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 申报减轻，但 QDMTT 申报通常仍保留。过渡性简化辖区申报可用至不晚于 2028 年 12 月 31 日开始、且不晚于 2030 年 6 月 30 日结束的财年。明示条件税一般不构成 Covered Tax，条件性 DMTT 通常不能成为 QDMTT（对部分 2024 年制度有限例外）。后续还有新 XML schema；歧视性税收指引预期不晚于 2026 年 12 月 31 日。 💡 影响：跨国集团需评估修订 GIR/安全港对申报与 XML 切换的影响，并继续完成 QDMTT 辖区义务；存在与外国 IIR/UTPR 挂钩税种的，须判断其是否计入 GloBE ETR，否则可能出现已缴税仍补缴补足税。来源：PwC Tax Policy Bulletin，https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

税收征管互助公约范围更新（VAT 与 Pillar Two 等） 报道称公约范围在多个国家扩展，覆盖 VAT、OECD Pillar Two 及其他税种。条目标题指向西班牙相关更新。 💡 影响：在相关缔约方有 VAT 或 Pillar Two 暴露的集团，跨境信息交换与协查范围可能扩大；原文未列各国清单与生效日，需对照公约更新文本。来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/tax-assistance-convention-updates/

欧盟 NCTS 第 6 期已在 27 个成员国及共同过境公约国家上线 经济运营商可通过 NCTS Phase 6 单一渠道同时提交过境申报与进入安全安保区的预抵达安检数据（对接 ICS2）。成员国可选 opt-out（ENS 仍直接向 ICS2 申报）或 opt-in（ENS 并入过境申报并与 ICS2 连接）。仅完整 ENS 可与过境申报一并提交。 💡 影响：使用欧盟/共同过境的货主与报关行须按目的地国 opt-in/opt-out 调整申报路径，避免过境与 ENS 重复或漏报导致延误、查验或处罚。来源：EU TAXUD，https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/deployment-ncts-phase-6-next-step-modernization-customs-and-transit-procedures-2026-10-26_en

📊 采集状态

  • 来源：9（VATupdate、HMRC、Deloitte tax@hand、Global VAT Compliance、PwC Tax Policy Bulletin、IRS Newsroom、WCO Newsroom、EU TAXUD、Tax Foundation）
  • 文章：76
  • 窗口：30 小时（采集 2026-10-29 01:30 UTC）
  • 失败源：未列示
  • 说明：Global VAT Compliance 部分页面未能打开全文，相关条目仅依据采集摘要；Deloitte tax@hand 站点访问被拒，其条目未写入正文。