🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-26

跨境税务合规日报｜2026-10-26（周一，北京时间）
窗口约 30 小时 · 采集 70 条 / 9 源 · 采集时间 2026-10-26 01:30 UTC
本日为周一，含上周回顾与在途追踪表。

📋 近期日历

calendar 池未来 30 天（至 2026-11-25）几乎无已提取生效日。下表已从其他池补入可核对节点；塞浦路斯 9% 光伏 VAT 已于 2026-10-16 生效，塞内加尔 SENTAX 申报截止 2026-10-20 已过，不列入。

来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/24/e-invoicing-e-reporting-developments-in-the-news-in-week-43-2026/ · https://www.vatupdate.com/2026/10/25/united-states-texas-proposes-ending-tax-on-marketplace-commissions/ · https://www.vatupdate.com/2026/10/25/belgium-advances-first-vida-law-on-oss-e-commerce-and-vat-technical-changes/ · GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/netherlands-vida-vat-rules/ · Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561 · VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/cabo-verde-plans-tighter-e-invoicing-and-vat-rules-from-2027/ · GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/trinidad-tobago-digital-vat/

🔴 政策变动

比利时推进 ViDA 第一阶段法：OSS、电商与远程销售（2027-01-01）
比利时已提出第一阶段法，部分转化欧盟 ViDA 指令，主要影响 OSS、电商与远程销售规则，自 2027-01-01 起。内容包括更新欧盟内远程销售及部分数字服务的 €10,000 门槛，以及远程销售 VAT 缴付规则。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/belgium-advances-first-vida-law-on-oss-e-commerce-and-vat-technical-changes/
💡 影响：经比利时 OSS 或向欧盟消费者远程销售货物/数字服务的主体，须按 2027 元旦门槛与缴付规则重核登记与申报路径；未按新门槛切换可能错用 OSS 或漏登目的地国税号。

美国得克萨斯：拟停止对平台佣金按“数据处理服务”征税
提案拟删除 2025 年将 marketplace 服务视为应税数据处理/信息服务的规则，明确平台向卖家收取的上架、促成交易等费用、佣金不作为数据处理或信息服务征销售税，不论计费方式。“platform provider”宽于法定 marketplace provider，覆盖电商、配送、住宿、网约车、共享出行、零工及租赁平台。最早可能通过日为 2026-11-15，并可能澄清历史期间处理。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/united-states-texas-proposes-ending-tax-on-marketplace-commissions/
💡 影响：在德州收佣的平台及向其付佣的卖家应跟踪规则是否通过；通过前仍按现行口径，通过后需调整开票与销售税税基。未通过则佣金仍可能被税。

塞浦路斯：住宅光伏系统 VAT 降至 9%（已生效）
法令 Κ.Δ.Π. 363/2026 对供住宅客户自用的光伏系统实行 9% 低税率，自 2026-10-16 起。按 VAT 法第 55 条，即使此前已收款或已开票，只要供货/服务发生在生效日之后，仍可适用 9%。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/cyprus-reduces-vat-to-9-on-residential-photovoltaic-systems/
💡 影响：向塞住宅客户供光伏的供应商须按供货日而非收款/开票日切换税率；供货已在 10-16 之后仍开标准税率会多收税或错申报。

瑞士：为第 13 个月养老金加征 0.4 个百分点 VAT，民调胶着
当局拟将 VAT 提高 0.4 个百分点，为选民此前通过的年度第 13 个月 AHV 养老金筹资。SRG 首份代表性民调：反对 49%、支持 46%、未定 5%，仍在误差范围内。支持集中在将于 2026 年 12 月 起领取额外养老金的较年长选民。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/switzerland-split-over-vat-hike-to-fund-extra-pension-payment/
💡 影响：在瑞销售企业应预留税率切换，但加税须经表决，目前结果未定；未通过则无需改税率。本稿本日条目未写投票日。

佛得角 2027 预算：电票加严，VAT 纳税时点跟开票走
2027 国家预算拟自 2027 年 1 月 进一步收紧电票：法定期限内开票则以开票日为 VAT 纳税时点；应急开票则以应急单据开具日为准。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/cabo-verde-plans-tighter-e-invoicing-and-vat-rules-from-2027/
💡 影响：在佛得角开票的主体须改开票时点与应急票流程；预算通过前仍是提案，按旧时点关账可能在立法后被认定纳税义务时点错误。

🟡 合规提醒

荷兰：ViDA VAT 登记规则已入官方公报，2027-01-01 生效
2026-10-19 公报《数字时代增值税指令实施法》，转化指令 2025/516/EU。自 2027-01-01：经联网供应的天然气、电、供热/供冷视同欧盟内远程销售（至 2028-06-30）；引入共同体内自有货物移送制度（月度电子 VAT 申报、三年内更正、记录保存 10 年）；欧盟 VAT 机制亦覆盖国内供应。自 2028-07-01，已登记居民纳税人对未登记非居民特定服务适用反向征收。自 2029-07-01 废止 call-off stock 条款。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/netherlands-vida-vat-rules/
💡 影响：在荷有 VAT 登记、自有货物跨境移送、能源远程销售或 call-off stock 的集团须按 2027 元旦改造申报与库存记录；未改月报/10 年存档将直接不合规。

哈萨克斯坦：对未履行 VAT 义务的境外数字平台限制访问
国家收入委员会称，将限制未履行纳税义务（含 VAT 登记与缴税）的境外数字平台访问。近日已对一家未理会案头审计通知的境外平台采取限制访问措施。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/kazakhstan-to-block-foreign-digital-platforms-over-vat-tax-noncompliance/
💡 影响：向哈用户提供数字服务/电商的非居民平台须核 VAT 登记与应缴；不登记、不回应审计可能导致平台在哈被屏蔽、收入中断。

第 43 周电票/e-reporting：德国指引最紧迫，阿联酋规则更成型
全球周报覆盖欧非中东亚太拉美。欧洲侧德国行政指引影响结构化字段、更正与过渡控制，被列为最需立即处理项；法国已上线后进入稳定运行。阿联酋修订与服务商认证规则更成熟，应纳入 2027 实施治理。印度 RCM 自开发票电票仍无生产上线日。尼日利亚对数字服务商及非居民供应商电票口径仍不明确。捷克 EET 2.0 Playground 换 EV TLS 证书；生产证书 2026-11-01，主制度 2027-01-01。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/24/e-invoicing-e-reporting-developments-in-the-news-in-week-43-2026/
💡 影响：德/法/阿联酋开票项目应按现行指引改字段、更正票与服务商认证；捷克 POS/财税软件须在 11-01 前测证书信任链，否则 2027 主制度可能连不上。印度、尼日利亚不要按未确认强制日锁生产。

Coretax 实施后：更正申报与扣缴证明格式更新
Deloitte 条目称新规反映更正纳税申报以及所得税扣缴/征收证明的更新。页面正文本次未能打开，法域与条文细节数据暂缺。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106517
💡 影响：已迁 Coretax 的主体应核更正申报与扣缴证明是否仍被系统接受；未核对可能造成更正被拒或扣缴凭证无效。细节以原文为准，本稿不补写。

🌍 跨境影响

越南–EFTA 自贸协定已签署，工业品与加工海鲜拟消关税
协定已签署，预期为越南货物与服务进入瑞士、挪威、冰岛、列支敦士登提供长期准入，并拟取消工业品与加工海鲜关税。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/vietnam-efta-fta-opens-high-value-market-opportunities-for-vietnamese-businesses/
💡 影响：越—EFTA 进出口企业应核原产地与税则归类能否享受零关税；未备妥原产地证明则仍按普通关税。生效与产品清单细节本日摘要未列全。

特立尼达和多巴哥：拟自 2027-03-01 对非居民远程数字服务征 VAT
2026-10-12 公布的 2027 预算：非居民远程数字服务适用标准税率，配套简化登记与电子征收、缴库，拟 2027-03-01 起。简化登记亦拟覆盖与该国不动产相关的应税服务。预算还拟强制经 GENTAX 电子申报；一般预算措施拟 2027-01-01，数字 VAT 单独 3 月 1 日。条目明确在立法确认前不应视为已生效义务。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/trinidad-tobago-digital-vat/
💡 影响：向该国客户提供流媒体、SaaS、广告等远程数字服务的非居民应预研登记与代收；未立法前不要当已强制，但 2027 年 3 月窗口需列入系统改造。

哈萨克斯坦以断网执行境外平台 VAT（跨境数字税）
见合规提醒：未登记、不缴 VAT 或不回应案头审计的境外平台已被限制访问，税局称将同样适用于其他不合规平台。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/25/kazakhstan-to-block-foreign-digital-platforms-over-vat-tax-noncompliance/
💡 影响：跨境数字/电商平台不能只按“有没有登记号”管理，须把哈萨克斯坦税局文书响应纳入运营；不回应审计的直接后果是当地访问被切。

欧盟贸易政策综述（2026-10-21）
Deloitte 称汇总影响对欧/自欧贸易企业的关键贸易政策。页面正文本次被拦，具体措施数据暂缺。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106528
💡 影响：有对欧进出口的企业应打开原文核对是否触及本集团税则、关税或原产地安排；本稿不臆补清单。

📊 采集状态

• 来源 9 个：VATupdate 16、Deloitte tax@hand 10、PwC Tax Policy Bulletin 8、Global VAT Compliance 8、IRS Newsroom 7、HMRC (UK) 6、WCO Newsroom 5、Tax Foundation 5、EU TAXUD 5
• 文章合计 70（约 30 小时窗口）
• 脚本未报告失败源
• 受限：taxathand.com 多篇被 WAF 拦截（Budget 2027 / IP 扣除 / Coretax / 欧盟贸易综述仅用标题与摘要）；PwC 三篇日期为 2026-06/07/09 旧刊且无摘要，未作本日新规；HMRC 6 条已采集但未进入本日分类池
• 未纳入：WCO 原产地培训包与乌克兰海关廉正研讨、税务基金会诺奖/费用化/免税医院评论、IRS 税务师宣传周/收养抵免自动退税/全年筹划、VATupdate 赞助商软文、CBAM 50 吨评估与 OECD 第二支柱 9 月旧包（上周已反复报送）

📆 上周回顾（10 月 19 日–10 月 25 日）

据已发布的 10 月 19–22 日日报（23–25 日无稿）。

1. ViDA / 电票窗口：德国 BMF 再澄清 2027 结构化字段、更正与过渡；希腊第二波 11-02 过渡、2027-02-01 全面强制；匈牙利 eÁFA 拟改为大企业 2027、其余 2028-01-01；法国大企业已上线约一个月；阿联酋指定 ASP 10-30、服务商认证 10-31；保加利亚意见曾至 10-23；西班牙 SPFE 时间表未改。荷兰 ViDA 转法本周入公报。
2. 数字 VAT 与门户：塞内加尔 SENTAX 非居民 7–9 月申报 10-20 已截止。特多拟 2027-03-01 对非居民远程数字服务征 VAT。乌克兰终读：2027-07 起低值进口与平台销售 20% VAT。哈萨克斯坦开始对不合规境外平台限网。
3. 税率与公投：瑞士 0.4 个百分点 VAT 加税民调胶着（上周曾报 11-29 公投，本日条目未重述投票日）。塞浦路斯住宅光伏 9% 自 10-16。智利合格新房首次销售 VAT 豁免自 12-01。华盛顿 I-645 本月投票。
4. 跨境与第二支柱：CBAM 50 吨门槛评估豁免排放 0.87%，不上调。OECD GIR/SbS 安全港 9 月包仍在消化。挪威 2027 预算含 VAT、研发上限与支柱二安全港（尚未表述为完成立法）。越南–EFTA FTA 已签署。
5. 美国销售税：SST 理事会批准 2027 全年远程卖方自愿披露（lookback 一般 24 个月）。德州拟取消平台佣金销售税，最早 11-15 通过。

🟡 合规追踪表

本周优先：阿联酋 ASP 10-30 / 服务商认证 10-31；伊利诺伊特赦 10-31；捷克 EET 生产证书 11-01；中国代扣与印度倒挂退税 11-01；希腊第二波 11-02；德州平台佣金规则最早 11-15；肯尼亚 MTT 通知窗口。