跨境税务合规日报｜2026-10-09（周五）
窗口约 30 小时 · 采集 75 条 / 11 源 · 采集时间 2026-10-09 01:30 UTC
📋 近期日历
未来 30 天内明确生效日较少，下表补入各池中最近的关键节点。
| 日期 | 国家/地区 | 事项 | 状态 |
|---|---|---|---|
| 2026-10-12 | 塞浦路斯 | 面包、鲜奶/植物奶、咖啡豆及咖啡粉、糖、干/液态婴幼儿食品等零税率生效，至 2027-05-31 | 部长理事会已批，即将生效 |
| 2026-10-06 起算 | 西班牙 | 部令 HAC/1028/2026 已生效，B2B 强制电子发票法定倒计时开始 | 已生效起算 |
| 2027-01-01 | 波兰 | VAT 简化法一般生效（欧盟购车 VAT 14 日缴税取消、连带责任、拆分支付、VAT 仓库等） | 总统已签署 |
| 2027-01-01 | 新加坡 | MOM 更新 COMPASS C1 薪资基准，适用于新 EP 申请 | 已公布 |
| 2027-01-01 / 07-01 | 西班牙 | 现行法下 VERI*FACTU/SIF：CIT 纳税人 1 月 1 日、其余 7 月 1 日 | 拟延至 2028-10，尚未修法 |
| 2027-07-01 | 新加坡 | 到期日在该日及之后的 EP 续签适用新 C1 基准 | 已公布 |
| 2027-10-06 | 西班牙 | 上年营业额超 €800 万：强制开具/接收 B2B 电子发票 | 部令已锁定 |
| 2027-10-01 | 阿联酋 | 残值进项 VAT 改按销项法计算（其余多数修订已于 2026-10-01 生效） | 已立法、延期适用 |
来源：https://www.vatupdate.com/2026/10/08/global-upcoming-vat-rate-changes/ · https://www.vatupdate.com/2026/10/08/spain-proposes-delaying-verifactu-rollout-to-october-2028/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/ · https://www.taxathand.com/article/106561 · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-vat-recovery-rules/
🔴 政策变动
西班牙：拟将 VERI*FACTU 余下截止延至 2028 年 10 月，与 B2B 电子发票对齐
2026-10-05 政府宣布拟把 RD 1007/2023（VERI*FACTU/SIF）余下义务延至 2028 年 10 月，与年营业额不超过 €800 万纳税人的 B2B 强制电子发票时点对齐。部令 HAC/1028/2026 已于 2026-10-06 生效：超 €800 万自 2027-10-06 强制，其余自 2028-10-06。公告是“拟修法/期限延长预告”，AEAT 亦称 forecast，现行 2027-01-01 / 2027-07-01 在修法前仍有效。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/08/spain-proposes-delaying-verifactu-rollout-to-october-2028/
💡 影响：在西开票主体不要把 2028-10 当已生效截止；第一波 B2B（>€800 万）仍按 2027-10-06 推进。SII 纳税人可能豁免 SIF，但 SII 本身不豁免 B2B 电子发票。
波兰：VAT 简化法已签署，2027-01-01 一般生效
总统办公室 9 月 25 日宣布签署。要点：从其他欧盟国家购入交通工具不再须 14 日内缴 VAT；咨询/会计/广告等超阈值适用连带责任；买方知悉或应知欺诈时拆分支付保护不适用；特定货物 VAT 仓库可递延/零税率；并落实 ECJ 关于抵扣与进口服务零税率等裁决。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/
💡 影响：在波购车、采购咨询广告、使用拆分支付或保税仓储的企业，需在 2027 年前改结算与合同条款；知悉欺诈将失去拆分支付保护。
阿联酋：内阁决定第 149 号修订 VAT 执行条例
多数修订 2026-10-01 已生效。残值进项由进项法改为销项法（金融、房地产、投资架构、部分控股公司；政府与慈善仍用进项法），该方法自 2027-10-01 适用。另：超财政部阈值的现金付款不得抵进项；雇员费用抵扣条件由 FTA 规定；复合供应按经济实质判断；利润率法、部分医疗零税率、境外金融服务进项、资本资产与贷项通知等一并调整。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-vat-recovery-rules/
💡 影响：阿联酋混业纳税人须改残值公式与进项分摊；现金采购超阈值将直接不得抵扣。EY 8 日快报另提 FTA 新决定，正文被截断，细节数据暂缺。
意大利：延长 VAT 抵扣期限，并推出 VAT 综合法典
EY 2026-10-08 全球税务快报：意大利延长 VAT 抵扣期限，并引入新的 VAT Consolidated Act。邮件未给出生效日与条文号。
来源：EY Tax News Update（2026-10-08 邮件）
💡 影响：在意有进项抵扣的企业应核对新抵扣窗口与综合法典过渡安排；细则以官报/税局通告为准，数据暂缺部分不臆补。
🟡 合规提醒
西班牙 AEAT 上线 B2B 电子发票与公共解决方案（SPFE）专题站
门户覆盖范围、实施日历和法律框架。部令 2026-10-06 生效起算。第一波强制后 12 个月内，电子发票须附 PDF 供尚未完成对接的收票方阅读。私营平台自 2027-10-06 承担互联互通义务。SPFE 管发票开具/传送/收票及承兑、付款状态；VERI*FACTU 管开票软件记录完整性。向 AEAT 传 VERI*FACTU 记录 不等于 已向客户交付电子发票。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/08/aeat-launches-dedicated-portal-for-mandatory-b2b-e-invoicing-and-the-public-electronic-invoicing-solution/
💡 影响：在西主体应把 SPFE 与 VERI*FACTU 分成两条工作流；盯门户后续 FAQ、schema、校验与联调，未出技术材料前勿锁死系统设计。
欧盟发票：“Exempt”与“Reverse charge”不是同一项
指令第 226(11) 条说明免税；(11a) 条在客户纳税时须出现 “Reverse charge”。C-247/21（三角简化）认定仅写 “Exempt intra-Community triangular transaction” 不足以指定最终客户纳税，且该情形下事后补打一般不能追溯补正。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/08/vat-headaches-are-exempt-and-reverse-charge-cumulative-invoice-requirements/
💡 影响：跨境三角/反向征收开票须同时满足免税说明与 “Reverse charge” 字样，否则可能无法适用简化、客户无法正确申报。
塞浦路斯 10 月 12 日起部分食品零税率
已批准：鲜/冻面包、鲜奶浓缩奶及植物奶、烘焙/未烘焙咖啡豆及咖啡粉、糖、干/液态婴幼儿食品，0% 至 2027-05-31。VATupdate 称肉类亦在相关报道范围内，本页清单以该文所列品类为准。
来源：https://www.vatupdate.com/2026/10/08/global-upcoming-vat-rate-changes/
💡 影响：在塞销售上述品类须改税率主数据、价签与申报；临时措施，2027-05-31 后需再核是否延续。
美国 IRS：受以色列局势影响的合格纳税人，申报与缴税可延至 2027-09-30
Notice 2026-63 将 2026-09-30 至 2027-09-30 期间截止顺延。覆盖以色列、西岸、加沙的个人与企业；与 2023-71、2024-72、2025-53 叠加后，窗口可追溯至 2023-10-07。IRS 按既往申报地址自动识别；地址不在覆盖区但符合条件者须致电灾害热线申报。
来源：IRS https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-new-relief-for-eligible-taxpayers-affected-by-ongoing-events-in-israel-due-dates-for-eligible-returns-and-payments-may-be-postponed-to-sept-30-2027-additional-relief-may-be-available
💡 影响：美税号且主营地/主营业地在覆盖区的主体，核对是否已被自动延期；地址在区外须主动申请，否则仍按原截止处理。
🌍 跨境影响
欧盟 CBAM：50 吨质量门槛评估未触发上调
委员会评估 2025-04-01 至 2026-03-31：现行 50 吨单一质量门槛豁免约 0.87% 隐含排放，低于条例 1% 上限。仅当新阈值与现行值偏差超过 15 吨时才须以授权法案修改。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en
💡 影响：对欧出口 CBAM 货物的企业，50 吨 de minimis 目前维持；超门槛仍须按申报、核证与证书路径准备，不能按“即将放宽”规划。
泰国签署 GIR MCAA，为 GloBE 信息自动交换铺路
Deloitte：协议提供在已激活交换关系的辖区间自动交换 GloBE 信息的框架。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620
💡 影响：集团内有泰国实体时，GIR 可能更多走 UPE/代理申报+交换，减少本地重复报送；须确认泰国与申报地是否已形成有效交换关系，未激活则本地申报义务仍在。
肯尼亚发布新转让定价规则；阿根廷发布新 TP 法规
EY 10-07：肯尼亚发布新 TP 规则；高等法院恢复评税并重申特定争议中纳税人举证责任。EY 10-06：阿根廷发布新 TP 法规。两则邮件均无生效日与条文号。
来源：EY Tax News Update（2026-10-07、10-06 邮件）
💡 影响：在肯/阿有关联交易的集团应启动文档与方法对照；肯尼亚争议中举证不利可能直接导致评税恢复。细则数据暂缺。
OECD 包容性框架 Pillar Two 一揽子（规则一致性与申报）
2026-09-11 发布修订版 GIR、全面立法审查框架，以及附条件税、QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026-01 SbS：符合条件的美国母公司集团可减少部分 IIR/UTPR 申报，QDMTT 申报通常仍在。过渡简化辖区申报可用至 FY 始于 2028-12-31 或之前且终于 2030-06-30。附条件税一般不计入 Covered Tax，附条件 DMTT 通常不能成为 QDMTT。
来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf
💡 影响：集团须评估修订 GIR 与即将到来的 XML schema 切换；QDMTT 国申报不能因 SbS 而停。依赖“因外国 IIR/UTPR 才征收”的税种可能无法计入 ETR，仍可能补缴补足税。
📊 采集状态
- 来源 11 个：HMRC (UK) 10、Deloitte tax@hand 10、VATupdate 8、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY Tax News Update 7、IRS Newsroom 7、EU TAXUD 5、WCO 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 2
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