🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-08

跨境税务合规日报　2026-10-08（周四，北京时间）
采集窗口约 30 小时｜文章 78 篇｜来源 11 个

未来 30 天内（至 11-07）可确认的法定生效日偏少；下表含日历池及其他池已提取的近期关键日期。

📋 近期日历

补充：欧盟 TADEUS 峰会已于 2026-10-06/07 在都柏林举行（已结束）。来源：https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/tax-administration-eu-summit-tadeus-took-place-dublin-2026-10-07_en

🔴 政策变动

肯尼亚发布新转让定价规则
EY 2026-10-07《Global Tax News Update》列出“Kenya issues new transfer pricing rules”。同日快报还提到肯尼亚高等法院恢复一项税务评税，并重申特定争议中纳税人承担举证责任。邮件未给出规则生效日、方法变更或文档要求。
💡 影响：在肯关联交易主体需尽快对照官方文本，核对覆盖交易、文档与举证安排；仅凭快报标题无法完成合规改造。来源：EY Tax News Update（邮件，2026-10-07）

阿根廷发布新转让定价规定
EY 2026-10-06 快报：“Argentina issues new transfer pricing regulations”。摘要未列决议号、适用财年或文档门槛。
💡 影响：有阿根廷关联交易或本地实体的集团应向当地团队确认新规是否已生效、首个适用年度及本地文档/申报表是否改版。来源：EY Tax News Update（邮件，2026-10-06）

美国 IRS：以色列相关纳税人申报/缴税时限可延至 2027-09-30
IR-2026-116（2026-09-30）。Notice 2026-63 将 2026-09-30 至 2027-09-30 期间多项联邦申报、缴税及其他限时事项推迟至 2027-09-30；覆盖以色列、西岸、加沙的受影响个人与企业。与 Notice 2023-71、2024-72、2025-53 叠加后，救济窗口可回溯至 2023-10-07。IRS 按既往申报自动识别主要住所/经营地在覆盖区的纳税人。
💡 影响：覆盖区内美税申报主体可按新截止日安排申报与付款；地址在覆盖区外但符合条件者需自行申请（灾难热线 866-562-5227；国际 267-941-1000），未申请可能仍按原截止日处理。来源：https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-new-relief-for-eligible-taxpayers-affected-by-ongoing-events-in-israel-due-dates-for-eligible-returns-and-payments-may-be-postponed-to-sept-30-2027-additional-relief-may-be-available

美国：特定农地销售利得可分四年缴税（拟议法规）
IR-2026-115（2026-09-28）。IRC §1062 允许合格农地出售给合格农民后，就增益应纳税额分 四期等额缴纳；适用于 2025-07-04 之后开始的纳税年度中的合格出售/交换。农地须在美、出售前约 10 年主要用于耕作或租给合格农民，且售后 10 年受不得改作非农用途的法定限制；买方须为实际务农的个人。首次付款一般为出售年度申报截止日（不考虑延期）。书面/电子意见须于 2026-11-30 前提交。
💡 影响：拟出售美国农地的纳税人可评估是否满足耕作用途与限制条件；合伙、S 公司由合伙人/股东就自身份额分别选举。来源：https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-proposed-regulations-on-installment-payments-for-tax-on-certain-farmland-sales

亚太：政府暂时承担特定政府债券 10% 最终所得税
Deloitte tax@hand（2026-10-07）：政府暂时承担特定政府债券利息、收益和贴现上的 10% 最终所得税。原文页无法打开，未确认适用司法管辖区、起止日与债券清单。
💡 影响：持有或拟购相关政府债券的主体需核对是否属于覆盖券种及激励是否自动适用；无法从现有摘要判断申报口径。来源：https://www.taxathand.com/article/95769

🟡 合规提醒

CBAM：首次合规截止日 2027-09-30
欧委会第四场 CBAM 实务研讨会强调：自 2026-01-01 起已从过渡期排放报告转为排放对应财务义务。2027-09-30 须提交首次 CBAM 申报并缴付相应证书。会中亦提及向下游产品扩展及核验机构新指引。
💡 影响：进口钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢等 CBAM 货物的申报人，现在就要把 2026 年起排放数据、核验和证书采购纳入关务/税务日历，避免 2027-09-30 无法申报或无法缴证。来源：https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/webinar-follow-cbam-policy-practice-emissions-calculation-declarations-and-certificates-2026-09-30_en

CBAM：核验机构指引与 Registry 入口
欧委会发布核验与认可指引（主要面向核验 2026-01-01 起输欧 CBAM 货物排放报告的核验人及国家认可机构），并说明核验人自 2026-09-01 起接入 CBAM Registry 的程序，另有 O3CI 门户文件与培训视频。
💡 影响：进口商应确认其第三方核验人已获认可并能进入 Registry；核验人未就绪会卡住 2026 年排放报告及后续申报。来源：https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/new-resources-available-cbam-verifiers-2026-09-28_en

澳大利亚：ATO 发布非居民 CGT 申报表及新的国别报告（CbC）请求表
Deloitte 周报（2026-10-06，覆盖至 10-05）：ATO 发布外国居民 CGT 非 IARPI 声明表，以及新的 CbC 报告请求表。tax@hand 全文无法打开。
💡 影响：处置澳大利亚不动产相关资产的外国居民、以及被 ATO 要求提供 CbC 信息的集团，应按新表格准备；未用新表可能导致申报被拒或后续信息请求。来源：https://www.taxathand.com/article/44727

乌拉圭：旅游业降低 VAT 税率延至 2027-04-30；税收假期制度有调整
EY 2026-10-05 快报同时列出上述两项。未给出新税率水平或假期制度的具体条文。
💡 影响：在乌旅游、酒店及相关服务企业可按延期后的低税率安排至 2027-04-30；享受税收假期的企业需单独核对“key changes”，摘要不足以判断是否仍符合资格。来源：EY Tax News Update（邮件，2026-10-05）

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM 微量门槛评估：50 吨门槛维持
按 CBAM 条例第 2a(3) 条，欧委会评估现行单一质量门槛（50 吨）是否覆盖不超过进口货物及加工产品隐含排放的 1%。若测算门槛与现行值偏差超过 15 吨，须以授权法案调整。2025-04-01 至 2026-03-31 评估显示 50 吨门槛约豁免 0.87% 隐含排放，低于 1%。
💡 影响：年进口 CBAM 货物不超过 50 吨的进口商，现有评估下仍可能适用 de minimis；接近门槛的企业应继续按票统计重量，因下次评估仍可能触发调整。来源：https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en

泰国签署 GIR MCAA（支柱二信息交换）
Deloitte tax@hand（2026-10-07）：协议为在已激活交换关系的司法管辖区之间自动交换 GloBE 信息提供框架。全文无法打开，摘要未列泰国首个 GIR 截止日或需完成的国内手续。
💡 影响：以泰国为组成实体或申报地的支柱二集团，应确认泰国激活交换后 GIR 是本地申报还是由最终母公司/指定申报实体交换；未完成国内配套前不要假设已可免本地备案。来源：https://www.taxathand.com/article/78620

OECD 包容性框架支柱二一揽子：GIR 修订、立法审查与有条件税指引
PwC（2026-09-14）：IF 于 2026-09-11 发布修订版 GIR、全面立法审查框架，以及有条件税、QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026-01 SbS 方案，一般适用于 2025-12-31 及之后开始的财年；符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 填报减少，QDMTT 填报通常仍保留。过渡性简化辖区报告可用至不晚于 2028-12-31 开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。新 XML schema 将替换 2025-01 版本。“明示有条件税”一般不构成 Covered Tax，有条件 DMTT 一般不能成为 QDMTT。
💡 影响：集团要按修订 GIR 改采集与 XML；不要把过渡合格地位当成终局。在“因外国 IIR/UTPR 才开关”的税种辖区，已缴税款也可能进不了 GloBE ETR，仍可能补缴补足税。来源：https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

海关 “One Stop Service” 延至 2031-09-30
Deloitte tax@hand（2026-10-07）：合格企业可结算少缴的关税和税款，并可能获得罚款豁免和关税附加费减免。JSON 未标明国家，全文无法打开。
💡 影响：有历史少缴关税/进口税敞口的企业，若业务所在地确有该项目，可评估是否在延长期内主动结算；管辖区未核实前不要按此安排入账。来源：https://www.taxathand.com/article/106515

📊 采集状态

• 来源：11（Deloitte tax@hand 10、HMRC 10、PwC Tax Policy Bulletin 8、Global VAT Compliance 8、VATupdate 8、EY Tax News Update 7、IRS Newsroom 7、Tax Foundation 7、EU TAXUD 6、WCO Newsroom 5、Amazon Seller News 2）
• 文章合计：78
• 采集时间：2026-10-08 01:30 UTC
• 失败源：脚本未列失败源。Deloitte tax@hand 多篇仅有标题/一句摘要（站点拒绝或 404）；EY 为邮件目录，无独立网页链接。比利时 QDMTT/IIR/GIR 通知延期、肯尼亚最终最低补足税条例等条目因摘要截断，细节数据暂缺。