🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-07

全球税务合规日报｜2026-10-07（周三，北京时间）
采集窗口约 30 小时，候选 82 条。本日非周一，不含上周回顾与在途追踪表。

📋 近期日历

未来 30 天内精确到日的新强制生效日很少，下表按本轮候选最近节点列出。

说明：日历池仅法国 e-reporting 与新加坡 COMPASS 两条带提取日期，其余节点扫自政策/合规/跨境池。肯尼亚 MTT：条例 2026-09-18 公布，已覆盖主体须在公布后 60 日内书面通知（约至 2026-11-17，略超 30 天窗口）。

🔴 政策变动

阿联酋：内阁第 149/2026 号决定修订 VAT 执行条例
多数修订自 2026-10-01 生效，覆盖进项抵扣、现金支付、雇员费用、混合供应等。残值进项由现行投入法改为产出法，适用于同时做应税与免税供应的主体（金融机构、房地产、投资架构、部分控股公司）；政府实体与慈善仍用投入法。新残值方法自 2027-10-01 起适用，而非 2026-10-01。现金支付超财政部长将设门槛时进项不得抵扣；雇员费用抵扣条件可由联邦税务局规定。
💡 影响：在阿有混合供应的主体要改分摊模型，但新公式还有约一年窗口。现金采购与雇员福利进项口径已变，继续按旧规则抵扣可能被否。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-vat-recovery-rules/

波兰：总统签署 VAT 简化法，一般自 2027-01-01 生效
总统府 2026-09-25 宣布签署。购自其他欧盟成员国的运输工具不再须 14 日内缴 VAT；咨询、会计、广告等服务超指定门槛适用连带责任；买方明知或应知欺诈时分割支付保护不适用；新设 VAT 仓库，特定货物在规定条件下可递延或零税率仓储交易；并落实欧洲法院关于扣税与零税率进口服务等裁决。
💡 影响：在波购车、买咨询/广告、用分割支付或做保税仓储的，要按 2027-01-01 改付款与责任条款。分割支付不再是“付进专用账户就免责”。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/

肯尼亚：Minimum Top-Up Tax 最终条例发布
财政部 2026-09-18 以 Legal Notice No. 189 发布《所得税（最低补税）条例 2026》。适用合并收入两年达 €7.5 亿门槛的跨国集团；肯尼亚合计有效税率低于 15% 须缴 MTT。公式为 (15%−合计 ETR)×超额利润 + 额外补税。已覆盖主体须自公布日起 60 日内书面通知局长；MTT 申报不晚于所得年度结束后第 6 个月末日，税款在财年后第 4 个月末以肯尼亚先令缴纳。可选用过渡性 CbCR 安全港（适用始于 2029-07-01 前的所得年度）；明确禁止采用 GloBE 第 5.5 条微量排除。截至该简报日肯尼亚尚未激活 GIR MCAA。
💡 影响：在肯有覆盖实体的第二支柱集团不要再按 2025 年征求意见稿填报。通知窗口自 9 月 18 日起算；申报表格尚未齐，先把通知、ETR 计算与付款日排进关账日历。
来源：EY Tax News Update（2026-10-05 邮件）· 公开稿 https://taxnews.ey.com/news/2026-2105-kenya-issues-final-minimum-top-up-tax-regulations

阿根廷发布新转让定价规定；比利时宪法法院让 UTPR 诉讼继续
EY 2026-10-06 简报：阿根廷发布新转让定价规定（公开网页未展开，细则数据暂缺）。同日还列肯尼亚税上诉庭确认可用已批税收抵免冲抵 PAYE、爱尔兰为临时保护资格人开通新移民路径。EY 2026-10-05 简报：比利时宪法法院允许第二支柱 UTPR 挑战继续提交欧盟法院。乌拉圭将旅游部门减征 VAT 延至 2027-04-30，并对 tax holiday 作调整。
💡 影响：在阿有关联交易的，先对正式决议文本，不要沿用旧总决议编号。比利时 UTPR 合宪性仍未结案，美资集团不要假设 Side-by-Side 已使诉讼失效。
来源：EY Tax News Update（2026-10-06 / 2026-10-05 邮件简报，无独立网页链接）

🟡 合规提醒

法国 BOFiP：电票上线后明确双轨 VAT 电子报告
强制电子发票自 2026-09-01 起适用于大中型企业及 VAT 集团，SME/微企自 2027-09-01 加入。国内 B2B 电票未覆盖的交易走两套报告：交易 e-reporting（主要 B2C 及部分国际交易，部分情形亦适用于非设立应税人）与独立的收款 e-reporting（VAT 在收款时点产生时，尤其服务与预收款）。B2C 数据一般按日汇总；月度申报纳税人每月报三次。收款数据经认证平台以结构化 XML 报送，或对已电票供应以发票状态“Encaissée”更新。
💡 影响：第一波法国开票主体要把 B2C/跨境与收款时点从电票主流程拆开。漏报或未走认证平台，票面与税局数据会对不上。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/france-clarifies-vat-e-reporting-rules-after-september-2026-launch/ · GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/france-vat-e-reporting-rules/

波兰：KSeF 处罚拟延至 2027-12-31；转账填号拟仍自 2027-01-01
财政部 2026-09-16 称拟将 KSeF 相关处罚延至 2027-12-31，给企业多一年稳定电票与 ERP。延期须修 VAT 法，草案已上 RCL。草案未推迟转账中填写 KSeF 号/汇总识别号的义务，按现稿仍自 2027-01-01 执行。另规划自愿预填 e-VAT（首批拟 2029 年四季度）及免费电子收银 KeKR。
💡 影响：处罚窗口不是免开票。在波有 VAT 的，ERP 与付款指令仍要能带出 KSeF 号；买卖双方一票在系统、一票在系统外，进项抵扣争议会拖长。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/06/ksef-penalties-delayed-until-2027-as-poland-plans-e-vat-and-kekr/ · MDDP https://www.mddp.pl/ksef-bez-kar-do-konca-2027-r-a-na-horyzoncie-e-vat-i-kekr-co-planuje-ministerstwo-finansow/

阿塞拜疆：非居民电商 VAT 登记门槛约等值 1 万美元
内阁 2026-09-14 第 295 号决定：向未登记居民在线销售商品或服务的非居民，日历年营业额超过等值 1 万美元（马纳特）后 30 日内须电子登记 VAT；低于门槛可自愿登记。咨询、法律、金融、会计、设计、工程（电邮或其他互动通讯）以及互联网实时教学、文体娱乐订票不计入该电商服务定义。
💡 影响：向阿塞拜疆个人做在线零售/数字供应的，过门槛 30 日内要完成电子登记。咨询/专业服务电邮交付不按该电商门槛套；平台与货品电商不要混用排除清单。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/azerbaijan-e-commerce-vat-registration/

希腊：myDATA + 强制结构化电票（截至 2026-10-06 简报）
国内 B2B 走混合 CTC：AADE 校验并赋 MARK，供应商或其服务商负责把票交给客户。欧盟减损（2025/502）允许不经收票人同意强制电票，有效期 2025-07-01 至 2027-12-31。自 2025-01 起申报与 myDATA 允许偏差实际为零，差额须在 myDATA 上游改，不能只在申报里覆盖。授权渠道外开具的发票在处罚意义上视为未合法开具。
💡 影响：在希有开票/PE 的，票未获 MARK 即可能被认定未开具；VAT 申报必须与 myDATA 对平。Phase 2 主体按 10 月 6 日简报应立即核对通道、重试与分类。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/06/briefing-document-podcast-greece-e-compliance-mandates-2025/

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM：50 吨微量门槛维持；首份申报日 2027-09-30
欧委会评估 2025-04-01 至 2026-03-31：现行 50 吨单一质量门槛豁免约 0.87% 隐含排放，低于 1%，未触发须调门槛的 15 吨偏差。另发核验人指引、2026-09-01 起登记册访问程序及培训。第四场实施研讨会明确：2026-01-01 起已从过渡期报告转为有财务后果；首份 CBAM 申报及证书缴付日为 2027-09-30。
💡 影响：不能指望门槛上调。年进口接近或超过 50 吨的按现行口径履约；低于门槛的也须留存质量与排放证据。进口商要把 2027-09-30 申报/缴证列入合规日历，并确认境外装置核验人能进登记册。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/webinar-follow-cbam-policy-practice-emissions-calculation-declarations-and-certificates-2026-09-30_en · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/new-resources-available-cbam-verifiers-2026-09-28_en

毛里塔尼亚：非居民数字服务纳入 16% VAT，单一指标即构成消费地
2026 年修正预算法将非居民电子供应纳入 VAT，标准税率 16%。应税清单含在线广告、云/托管/存储、电子交付软件与 SaaS、平台中介、流媒体、AI 服务及互联网自动服务。消费地可凭住所、账单地址、毛发行的支付工具、IP 或电话号码中任一指标认定。区分 B2B/B2C，设平台视同供应商；银行与电子货币机构须月报支付数据；催告后可阻断支付或下架。
💡 影响：向毛客户提供云、广告、SaaS 或平台服务的，即使无实体也可能被认定在毛消费。未登记可能被支付通道切断。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/mauritania-expands-vat-to-digital-services-with-new-nexus-and-reporting-rules/

加拿大对美反制关税已自 2026-09-08 实施：15%/25%/50% 三档
加拿大自 2026-09-08 0:01 对逾 700 项美国货按 15%、25%、50% 征税，覆盖约 276 亿美元美对加进口。钢铁/铝 50%；家电、乳品及部分钢铁铝衍生品 25%。生效时已在途货物不适用。税目以加拿大财政部清单为准。同一部件多次过境会多次计税。
💡 影响：向加拿大履约或 Amazon.ca 发美产金属、厨具、家电的，到岸成本已变。须对 HS 与官方清单，不要按新闻分类估税。
来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

比利时：宪法法院允许第二支柱 UTPR 挑战继续交欧盟法院
EY 2026-10-05 简报及后续公开稿：宪法法院 2026-09-24 裁定（第 107/2026 号），尽管已有 Side-by-Side 一揽子，美国商会仍有足够利益推进撤销比利时 UTPR 实施的诉讼，先前向欧盟法院的初步裁决请求仍有效。SbS 尚未转化为比利时法。
💡 影响：美资最终母公司集团不要把 SbS 当成比利时 UTPR 已停用。在比有构成实体的，UTPR 合规与诉讼并行，最终以欧盟法院与国内转化法为准。
来源：EY Tax News Update（2026-10-05 邮件）· 公开标题页 https://taxnews.ey.com/news/2026-2103-belgiums-constitutional-court-allows-pillar-two-utpr-challenge-to-proceed-before-the-court-of-justice-of-the-european-union

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、HMRC 10、Deloitte tax@hand 10、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY Tax News Update 7、IRS Newsroom 6、WCO 5、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 2）
• 文章总数：82
• 窗口：约 30 小时（采集时间 2026-10-07 01:30 UTC）
• 失败源：采集摘要未标注失败源
• 访问受限：Deloitte tax@hand 正文被 WAF 拦截（含 COMPASS C1、Trade corner、亚太裁定综述），仅用采集摘要；EY 为邮件简报，阿根廷 TP 细则数据暂缺；HMRC 残疾税收抵免回溯属个人福利，未写入正文