🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-06

全球税务合规日报｜2026-10-06（周二，北京时间）
采集窗口约 30 小时，候选 86 条。本日非周一，不含上周回顾与在途追踪表。

📋 近期日历

未来 30 天内精确到日的新强制生效日很少，下表按本轮候选最近节点列出。

说明：新西兰 FIF 门槛拟 2026-04-01 已过；新加坡 COMPASS C1 薪资基准 2027-01-01 新申请 / 2027-07-01 续签；保加利亚电票拟 2028-01-01；西班牙 VERI*FACTU 企业所得税纳税人 2028-01、其余 2028-10。欧盟拟取消 IOSS €150 上限的政治协议节点为 2026-11-09 ECOFIN（约 34 天，略超 30 天窗口）。

🔴 政策变动

法国 BOFiP：电票上线后明确双轨 VAT 电子报告
强制电子发票自 2026-09-01 起适用于大中型企业及 VAT 集团，SME/微企自 2027-09-01 加入。国内 B2B 电票未覆盖的交易走两套报告：交易 e-reporting（主要 B2C 及部分国际交易，部分情形亦适用于非设立应税人；若干免税供应除外）与独立的收款 e-reporting（VAT 在收款时点产生时，尤其服务与预收款）。B2C 数据一般按日汇总，含交易类别、应税金额、分税率 VAT、币种与交易日；月度申报纳税人每月报三次。收款数据经认证平台以结构化 XML 报送，或对已电票供应以发票状态“Encaissée”更新。
💡 影响：已进入第一波的法国开票主体要把 B2C/跨境与收款时点从电票主流程拆开；月度纳税人等于每月三次交易报送。漏报或未走认证平台，票面与税局数据会对不上。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/france-clarifies-vat-e-reporting-rules-after-september-2026-launch/

西班牙再延 VERI*FACTU：企业所得税纳税人 2028-01，其余 2028-10
皇家法令 15/2025 将 VERIFACTU 发票核验系统再次推迟至 2028 年 10 月。该系统针对 SME 与自雇使用的经批准开票软件，拟与强制电子发票衔接。企业所得税纳税人须自 2028-01 起使用；其他公司与自雇自 2028-10 起纳入。
💡 影响：不要把 VERIFACTU 与 B2B SPFE 时间表混用。软件认证节奏可后移，但年营业额超 €800 万企业的 B2B 电票仍可能按 2027-10-01（以 BOE 终稿为准）。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/spain-delays-verifactu-certified-e-invoicing-to-october-2028/

毛里塔尼亚：非居民数字服务纳入 16% VAT，无门槛登记 + 平台视同供应商
2026 年修正预算法将非居民电子供应纳入 VAT，标准税率 16%。应税清单含在线广告、云/托管/存储、电子交付软件与 SaaS、平台中介、流媒体、AI 服务及互联网自动服务。消费地可凭单一指标认定。非居民供应商及被指定平台须登记、申报并留存记录；对毛境内应税客户仍走财税代表/自核，对最终消费者由供应商或平台代收。法律未设营业额门槛。平台在收款、定价或合同界面满足条件时对底层交易单独纳税。银行与电子货币机构须月末报送上月对非居民数字供应商的支付数据；正式催告未回应可限制访问、阻断支付或下架。简化登记/申报频率待财政部长令。登记本身不构成常设机构。
💡 影响：向毛客户提供云、广告、SaaS、平台或 AI 服务的，即使无实体也要登记。等部长令前义务已立法、申报口径未落地；未登记可能被支付通道切断。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/mauritania-expands-vat-to-digital-services-with-new-nexus-and-reporting-rules/

EY 10 月 5 日简报：肯尼亚终稿补税条例；乌拉圭旅游减征 VAT 延至 2027-04-30
肯尼亚发布 Minimum Top-Up Tax 最终条例。乌拉圭将旅游部门减征 VAT 适用延至 2027-04-30，并对 tax holiday 制度作关键调整。比利时宪法法院条目在摘要“allows Pi”处截断，细节数据暂缺。
💡 影响：在肯有实体的第二支柱集团应对终稿，不要再按征求意见稿填报。乌拉圭旅游相关供应可按减征排期至 2027-04-30；税假条件本轮未列，须对正式文本。
来源：EY Tax News Update（2026-10-05 邮件简报，无公开网页链接）

西班牙 SPFE 技术令草案：大企业拟 2027-10-01 强制 B2B 电子发票
部长令草案规定公共电子发票方案（SPFE）技术规则，拟 2026-10-01 生效。若该日期写入最终令，年营业额超 €800 万企业拟 2027-10-01 实施，其余在范围内企业与专业人士拟 2028-10-01。以最终令及 BOE 为准。
💡 影响：在西有 B2B 开票/收票的应按两档预留对接；未等 BOE 就按 2026 年强制上线会误判。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/spains-b2b-e-invoicing-timeline-updated-spfe-rules-and-proposed-deadlines/

🟡 合规提醒

比利时 BE SAF-T：2026 年 10 月起审计会计数据自愿标准
自 2026 年 10 月起，企业可经 MyMinfin 以 BE SAF-T 提交税务稽查所需会计数据。目前自愿，税局建议能用则用；无法生成时仍可以其他可读格式提供。格式基于 OECD SAF-T 2.0 XML，可含文件头、主数据、总账分录及支持性交易文件。比利时 XML 约 300–400 个字段。这是稽查数据包，不是周期性 VAT 申报或交易报告义务。
💡 影响：在比有账套的集团可把 ERP 映射列入审计应答清单；未映射不会因此被罚 VAT 漏报，但稽查时可能被要求改用该格式。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/belgium-introduces-voluntary-be-saf-t-accounting-data-standard/

爱沙尼亚法院：捷克车商被追溯 VAT 登记，不要求先有固定机构
塔林巡回法院维持税关局对一家捷克汽车销售公司追溯 VAT 登记。公司虽在捷克注册，实际交货、多数客户、合同语言/联系方式及银行账户均在爱沙尼亚；捷克侧主要限于购车与报税。法院认为 VAT 登记不以固定机构为前提，主要看在爱应税营业额；本案超过 €40,000 登记门槛。反向征收不免除供应商自身登记义务。法院同时认为证据亦支持存在固定机构。
💡 影响：在爱有交货、本地客户或共用场地/员工的境外主体，不能靠“无 FE”或反向征收规避登记，可能被追溯。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/estonia-court-upholds-retroactive-vat-registration-for-czech-car-dealer/

英国 HMRC：2027 年 4 月上线 VAT Assist，申报前提示差错
HMRC 将于 2027-04 推出 VAT Assist：参与的第三方软件在提交前把申报数据与 HMRC 已有数据实时比对，发现潜在错误则经软件发数字提示。纳税人可忽略提示仍申报。HMRC 将评估提示是否有效。
💡 影响：英国 VAT 申报软件与月报团队应跟对接；提示不是强制更正。未接该服务的申报路径本轮未写改变。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/hmrc-announces-vat-assist-service-for-accurate-vat-returns/

保加利亚：国内 B2B/B2G 电票+实时报送草案，意见至 2026-10-23
拟自 2028-01-01 起国内 B2B、B2G 按 EN 16931 开具电子发票并实时报送国家税务局；每张发票获唯一合规码后才视为已开具。拟废除进销项账簿，改由税局预填申报。
💡 影响：在保有 VAT 登记或向保公共机构开票的，须按“先获码、票才生效”评估开票时点。草案未立法；意见窗口只到本月 23 日。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/bulgaria-proposes-mandatory-e-invoicing-and-real-time-vat-reporting-from-2028-2/

🌍 跨境影响

OECD 第二支柱一揽子：修订 GIR、立法审查、有条件税一般不算 Covered Tax
包容性框架 2026-09-11 发布材料：修订 GloBE 信息申报（GIR）、辖区规则全面立法审查，以及有条件税与 QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026-01 Side-by-Side 报告变化，一般适用于 2025-12-31 或之后开始的财政年度。符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 报告减少，QDMTT 报告通常仍保留。过渡性简化辖区报告可用至不晚于 2028-12-31 开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。将另发 XML schema 替换 2025-01 版。全面立法审查覆盖目前过渡性合格地位辖区；重大未解决不一致可能导致前瞻性丧失合格地位。明确以他国合格 IIR/UTPR 是否适用为开关的税，一般不构成 Covered Tax，有条件国内最低补税通常不能成为 QDMTT（对某些 2024 年制度有限例外）。
💡 影响：多数集团报告负担不会因 SbS 明显下降，QDMTT 辖区仍要报。须准备下一轮 XML；有“挂钩他国 IIR/UTPR”地方税的，可能已缴仍进不了 GloBE 有效税率，仍可能补税。
来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

欧盟拟取消 IOSS €150 货值上限，爱尔兰轮值主席目标 11 月 9 日 ECOFIN 政治协议
拟废除 IOSS 内在价值 €150 上限，使进口电商 VAT 简化覆盖更高货值。夏季技术讨论重启后，爱尔兰轮值主席希望在 2026-11-09 ECOFIN 达成政治协议。IOSS 允许非欧盟卖家与市场在结账收取 VAT 并以一份月度欧盟 VAT 申报汇总。部分成员国因欺诈顾虑抵制，谈判聚焦收紧 IOSS 中介管控及欧盟数字核验。原 €150 关税豁免已自 2026-07-01 取消，暂代 €3 关税；更广 IOSS 改革拟 2028-07-01 适用。
💡 影响：对欧直邮高货值卖家不要按现行 €150 封顶做系统假设。协议未达成前 IOSS 仍有上限；海关侧 €3 临时关税已在适用。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/05/eu-eyes-removal-of-e150-ioss-threshold-for-higher-value-imports/

欧盟 CBAM：50 吨微量门槛维持（豁免排放 0.87%）
欧委会按条例第 2a(3) 条评估 2025-04-01 至 2026-03-31：现行 50 吨单一质量门槛豁免约 0.87% 隐含排放，低于 1%。测算门槛与现行值偏差超 15 吨时须以授权法案调整；本次未触发。另发核验人资源及实施研讨会材料（首份申报/缴证日期本轮未在该评估稿重述）。
💡 影响：不能指望门槛上调。年进口接近或超过 50 吨的仍按现行口径履约；低于门槛的也须留存质量与排放证据。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/new-resources-available-cbam-verifiers-2026-09-28_en · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/webinar-follow-cbam-policy-practice-emissions-calculation-declarations-and-certificates-2026-09-30_en

加拿大对美反制关税已自 2026-09-08 实施：15%/25%/50% 三档
加拿大自 2026-09-08 0:01 对逾 700 项美国货按 15%、25%、50% 征税，覆盖约 276 亿美元美对加进口。钢铁/铝 50%；家电、乳品及部分钢铁铝衍生品 25%。生效时已在途货物不适用。税目以加拿大财政部清单为准，海鲜已从初稿剔除。同一部件多次过境会多次计税。
💡 影响：向 Amazon.ca 或加拿大履约发美产金属、厨具、家电的，到岸成本已变。须对 HS 与官方清单，不要按新闻分类估税。
来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、HMRC 10、EY Tax News Update 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、Global VAT Compliance 8、Tax Foundation 6、IRS Newsroom 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Amazon Seller News 2）
• 文章总数：86
• 窗口：约 30 小时（采集时间 2026-10-06 01:30 UTC）
• 失败源：采集摘要未标注失败源
• 访问受限：Deloitte tax@hand 多篇（含 COMPASS C1、NZ FIF、Trade corner）正文被 WAF 拦截，仅用采集摘要；EY 为邮件简报，无独立网页链接；比利时宪法法院条目摘要截断，细节数据暂缺