🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-05

全球税务合规日报｜2026-10-05（周一，北京时间）
采集窗口约 30 小时，候选 76 条。本日为周一，含上周回顾与在途追踪表。未来 30 天内精确到日的新强制生效日很少，下表按本轮候选最近节点列出。

📋 近期日历

说明：新西兰 FIF 门槛拟 2026-04-01、阿联酋 Concerned Goods 自开发票要求自 2026-01-01 取消，均已过；葡萄牙 SAF-T Accounting 覆盖 2027 年起会计期、首次年报 2028；西班牙其余在范围内主体拟 2028-10-01。

🔴 政策变动

西班牙起草 SPFE 技术令：大企业拟 2027-10-01 强制 B2B 电子发票
西班牙正起草部长令，规定公共电子发票方案（SPFE）技术规则，建立在皇家法令 238/2026 的强制 B2B 电子发票框架之上。草案拟 2026-10-01 生效；若该日期写入最终令，年营业额超 €800 万企业拟 2027-10-01 实施，其余在范围内企业与专业人士拟 2028-10-01。日期以最终部长令及官方公报（BOE）为准。
💡 影响：在西有 B2B 开票/收票的企业应按两档时间表预留对接；未等 BOE 终稿就按 2026 年强制上线会误判。技术令若改生效日，两档实施日会联动后移。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/spains-b2b-e-invoicing-timeline-updated-spfe-rules-and-proposed-deadlines/

保加利亚草案：2028-01-01 强制国内 B2B/B2G 电子发票并实时报送 NRA
财政部公布增值税法修正草案：自 2028-01-01 起，国内 B2B、B2G 须按 EN 16931 开具电子发票并实时报送国家税务局（NRA）。每张发票获唯一合规码后才视为已开具。拟废除现行进销项账簿，改由 NRA 预填申报。公开征求意见至 2026-10-23。
💡 影响：在保有 VAT 登记或向保公共机构开票的，须按“先获合规码、票才生效”改造开票时点；草案未立法前勿当终稿。意见窗口只到本月 23 日。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/bulgaria-proposes-mandatory-e-invoicing-and-real-time-vat-reporting-from-2028-2/

阿联酋 VATP045：Concerned Goods 进口自 2026-01-01 取消自开发票要求
FTA 公共澄清 VATP045：进口“Concerned Goods”且供应地视为在阿联酋的，应税人须计销项（国内供应本应免税的除外）。相关进口自 2026-01-01 起不再要求自开税务发票，但进项仍须有供应商发票与海关文件。另发 VATP046，概括电子发票、反向征收、进项、退税与反避税修订。
💡 影响：进口该类货物的登记纳税人应改流程：不要再为满足旧规则强制自开发票；进项证据改为供应商发票 + 报关资料。未按澄清计销项或证据不足，进项可能被否。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/03/uae-clarifies-vat-treatment-of-concerned-goods-and-updates-core-vat-rules/

波兰总统已签署增值税简化法，原则上 2027-01-01 生效
总统府 9 月 25 日宣布签署。内容包括：自另一欧盟国家购入运输工具不再须 14 日内缴增值税；咨询、会计、广告等服务在超规定门槛时适用连带责任；买方明知或应知欺诈时拆分付款保护不适用；新设增值税仓储，符合条件货可递延或零税率；并落实欧法院关于抵扣与进口服务零税率等判决。
💡 影响：在波有欧盟购车、仓储、拆分付款或采购咨询/会计/广告的，应按 2027-01-01 重核结算时点、担保与仓内货权；连带责任门槛未在公开摘要列金额，须对正式文本。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/

葡萄牙：强制 SAF-T Accounting 推迟至 2027 会计期，首次报送 2028
2026 年预算法确认：强制 SAF-T Accounting 适用于 2027 年起会计期，首次年度提交在 2028 年。由 AT 主管，作为 IES 年报一部分并用于预填会计附件。一般覆盖从事工商农活动的公司、有组织记账的个人，以及在葡有常设机构的相关外国主体。须由认证会计师经税务门户提交完整年度会计文件，校验通过后才能完成相关 IES。
💡 影响：在葡有主体或 PE 的集团，2027 年账套导出与科目映射须能出完整 SAF-T；未通过校验会卡住 IES。不要按更早的年报截止排期。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/portugal-delays-mandatory-saf-t-accounting-to-2027-first-filing-due-in-2028/

🟡 合规提醒

斯洛伐克：2027-01-01 强制电子发票维持，拟给半年免罚并取消买方购项报送
政府向议会提交增值税法修正案（议会印刷件 1454）。强制电子发票仍自 2027-01-01；VAT 纳税人在 2027-01-01 至 06-30 迟开电子发票拟不处罚。拟取消买方报送采购电子发票数据的义务；自 2027-01-01 经 Peppol 接收电子发票的要求不变。目前议会一读。
💡 影响：在斯开票/收票的，接收通道仍按 2027 元旦准备；免罚宽限不等于可继续只发 PDF。买方购项报送若最终取消，勿按旧草案改进项采集。法案未通过前不得当已立法。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/slovakia-revises-e-invoicing-rules-ahead-of-2027-launch/

博茨瓦纳：远程服务反向征收——登记人自开发票，URP/政府双月申报
BURS 指引覆盖 VAT 登记人、政府主体及大型未登记人（URP）。2025 年修正案已废止，由 2026 年增值税法（2026-07-01 生效）取代。URP 为年供应超 BWP 100 万、主要做免税供应因而不常登记者。远程服务指境外供应商向博境内接收方提供、履行地与接收方无物理关联的服务。登记人须在供应时开具接收方自创税务发票，并书面通知境外供应商其已登记；反向征收走常规 VAT 申报（申报表已改）。政府与 URP 须在每个两月税期结束后 28 日内向局长申报。2026 年 8 月前收到的远程服务仍用旧“进口服务 VAT 应税申报”；8 月起走新反向征收。
💡 影响：向博提供流媒体等远程服务、或在博采购境外服务的，要分清登记人自开票 vs URP/政府双月报；8 月前后混用旧表会错报。URP 不要因“未登记”就漏计反向征收。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/botswana-clarifies-vat-reverse-charge-rules-for-remote-services/

冰岛：非居民数字服务 B2C 超 ISK 200 万须走 VOES，标准税率 24%
VOES 为向冰岛消费者提供数字服务的非居民简化登记。数字服务一般按买方居民/设立地征税。B2C 12 个月销售超 ISK 200 万（约 €14,500）须登记；买方为已登记企业且可作进项的，境外供应商一般不必走 VOES。有参与相关销售的冰岛常设机构则不能用简化登记。登记后多数供应 24%，电子书/电子出版物 11%。双月申报，税期结束后 1 个月零 5 日缴申报；VOES 只缴税不能抵进项，须以 ISK 申报。逾期申报税局可核定销售额；核定后再报加收 ISK 5,000；滞纳按日 1%、上限 10%。
💡 影响：对冰 B2C 数字服务商应监控 12 个月门槛并区分 B2B/B2C；超门槛未登记或错把企业客户当消费者，会漏税或错用 VOES。有冰岛 PE 的不要套简化登记。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/04/iceland-vat-rules-for-non-resident-digital-service-providers/

比利时：QDMTT、IIR、GIR 通知截止再次延期
EY 2026-10-02 全球税讯：比利时税务机关进一步延长 QDMTT、IIR 与 GIR 通知截止日。本轮候选摘要未写新截止日（上周日报据同一简报记为 2026-10-31）。
💡 影响：在比有第二支柱通知/申报义务的集团，勿按原截止结案；具体表单与新截止以税局通知为准。
来源：EY Tax News Update（2026-10-02 邮件简报，无公开网页链接）

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM：50 吨微量门槛维持；首份申报与缴证仍为 2027-09-30
欧委会按条例第 2a(3) 条评估：2025-04-01 至 2026-03-31，现行 50 吨单一质量门槛豁免约 0.87% 隐含排放，低于 1%。测算门槛与现行值偏差超 15 吨时须以授权法案调整；本次未触发。同期第四场实施研讨会明确，2027-09-30 须提交首份 CBAM 申报并缴付相应证书；官方称 2026-01-01 起已从过渡期报告转为附带财务后果。已发布核验人/国家认可机构资源。
💡 影响：不能指望门槛上调。年进口接近或超过 50 吨的仍按现行口径履约；低于门槛的也须留存质量与排放证据。核验人或 Registry 权限未就绪会卡住 2027-09-30 申报。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/webinar-follow-cbam-policy-practice-emissions-calculation-declarations-and-certificates-2026-09-30_en · https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/new-resources-available-cbam-verifiers-2026-09-28_en

OECD 第二支柱文件包 + STTR 公约拟 2027-01-01 生效
PwC 公报：包容性框架就规则适用与报告一致性发布一揽子文件（含修订 GIR 等）。EY 2026-09-28 简报写明 Subject to Tax Rule 多边公约将于 2027-01-01 生效。本轮 PwC PDF 正文未抓取到。
💡 影响：有低税辖区关联利息/特许权使用费支付的，按 STTR 2027-01-01 对照协定覆盖。GIR/QDMTT 填报以正式文件包为准；PDF 正文数据暂缺，勿只凭标题改申报口径。
来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf · EY Tax News Update（2026-09-28 邮件简报）

美国贸易与关税窗口：中美、多晶硅、药品关税豁免及俄伊制裁
Deloitte tax@hand《Trade corner》（2026-10-02/03）目录覆盖美中贸易、多晶硅管制、药品关税豁免、扩大对俄与伊朗制裁，以及教育工作者扣除。原文页本次无法打开，税目/税率/生效日数据暂缺。
💡 影响：对美出口多晶硅、药品或涉及俄伊供应链的，应直接核官方税则与制裁清单后再调到岸成本；本稿不补写未出现的税率。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/64491

IRS：受以色列局势影响的合格纳税人，申报与缴款截止可延至 2027-09-30
IR-2026-116（2026-09-30）：Notice 2026-63 将 2026-09-30 至 2027-09-30 期间多项联邦申报、缴款及其他时限义务推迟至 2027-09-30。覆盖以色列、西岸与加沙的受影响个人与企业。税局按已申报地址自动识别主要住所/主要经营地在覆盖区的纳税人；地址在覆盖区外的合格人须致电灾害热线说明资格日期。与 Notice 2023-71、2024-72、2025-53 叠加后，合格人自 2023-10-07 至 2027-09-30 的相关时限可被推迟。
💡 影响：仅适用于合格受影响纳税人，不是普遍延期。在覆盖区有实体或人员的美国申报义务人应核是否已被自动适用；区外须主动申请，未申请仍按原截止。
来源：IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-new-relief-for-eligible-taxpayers-affected-by-ongoing-events-in-israel-due-dates-for-eligible-returns-and-payments-may-be-postponed-to-sept-30-2027-additional-relief-may-be-available

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 10、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY Tax News Update 6、IRS Newsroom 6、WCO 5、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5、HMRC 5、Amazon Seller News 2）
• 文章总数：76
• 窗口：约 30 小时（采集时间 2026-10-05 01:30 UTC）
• 失败源：采集摘要未标注失败源
• 访问受限：Deloitte tax@hand《Trade corner》https://www.taxathand.com/article/64491 正文未能打开；Amazon Seller News《美加关税对亚马逊卖家落地成本》摘要为空，未写入政策/跨境正文；EY 为邮件简报，无独立网页链接；PwC 第二支柱 PDF 正文本次未抓取

📆 上周回顾（9 月 28 日–10 月 4 日）

10 月 1 日、10 月 4 日日报数据暂缺；以下据 9 月 28–30 日及 10 月 2–3 日已发布日报。

1. 阿联酋双线落地：内阁决定 149/2026 多数条款已于 2026-10-01 生效（现金付款进项、雇员费用、组合供应等）；残差进项改销项法仍自 2027-10-01。第一批（年收入 ≥ AED 5,000 万）电子发票 ASP 指定截止 2026-10-30，上线日仍为 2027-01-01，未再延期。本周新增 VATP045：Concerned Goods 自 2026-01-01 取消自开发票要求。
2. 英国消费税 10 月 1 日切换：电子烟产品消费税及税印生效；液体 £2.20/10ml。数字税印强制 2027-01-01，未贴印旧库存零售宽限至 2027-03-31。
3. 欧盟碳边境与电商成本：CBAM 50 吨门槛评估豁免排放 0.87%，不上调；首份申报/缴证 2027-09-30。欧委会草案拟对非欧盟电商直销自 2026-11-01 按件加 €2 处理费（议会审查期内未否决则适用），叠加低值货临时 €3 关税。
4. 美国州税与 232：宾州地方销售税 10 月 1 日起按目的地；伊利诺伊远程卖家特赦至 2026-10-31；专利药及配料 Section 232 从价税 100% 对非 Annex III 公司自 2026-09-29 适用。
5. 欧洲开票/申报与第二支柱：波兰增值税简化法已签署（2027-01-01）；比利时 QDMTT/IIR/GIR 通知再延期；OECD 修订 GIR，STTR 公约 2027-01-01；香港首批补税申报仍指向 2027-03-31。

🟡 合规追踪表

本周优先：阿联酋 10 月 30 日 ASP；保加利亚草案意见 10 月 23 日；伊利诺伊特赦/比利时第二支柱通知（核对是否 10 月 31 日）；欧盟 €2 处理费按 11 月 1 日情景；中国 11 月 1 日代扣；西班牙 SPFE 等 BOE 终稿再锁系统日。