🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-25

税务合规日报｜2026-09-25（窗口约30小时）

📋 近期日历

来源：https://www.vatupdate.com/2026/09/23/dariba-uae-einvoicing-vat-governance-the-landscape-the-risk-the-roadmap-sept-29/ ｜ EY Tax News Update（2026-09-17）｜ https://www.vatupdate.com/2026/09/21/uae-amends-vat-executive-regulations-2/

🔴 政策变动

阿联酋修订VAT实施条例，多数条款10月1日生效 联邦税务局发布内阁决定第149号（2026年），除进项税分摊自2027年10月1日起适用外，其余修订自2026年10月1日生效。要点包括：复合供应认定、雇员福利进项（住宿收紧）、部分现金支付进项限制、默认进项分摊改为按销项法，以及医疗产品计税与资本资产方案澄清。 来源：https://www.vatupdate.com/2026/09/21/uae-amends-vat-executive-regulations-2/ 💡 影响：在阿联酋有VAT登记的企业需在10月1日前重核复合供应拆分、员工福利进项和现金付款抵扣口径；进项分摊模型要按新默认方法试算，否则申报可能被调整。

乌兹别克斯坦：非居民数字服务与电商新纳税义务 官方公报于9月11日公布法律ZRU-1173：向乌提供电子服务或通过电子交易平台销售、且供应地在乌的非居民法人视为纳税人；买方与交付地均在乌的货物视为乌境内供应。部分中介为扣缴义务人；非居民须在开始/终止活动后30日内申请登记或注销，并电子申报。法律自公布后三个月生效。 来源：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uzbekistan-digital-services-tax/ 💡 影响：向乌消费者提供数字服务、电商或平台的非居民需评估是否构成纳税人/扣缴人，并预留登记与电子申报；逾期未登记可能无法合规履约。

比利时提出ViDA增值税转化法案 众议院9月10日受理法案56K1718001，部分转化指令2025/516/EU。内容含跨境B2C（含数字服务与货物远程销售）规则、OSS及自有货物移送、数字平台视同供应商范围扩大；寄售库存制度将分阶段退出。法案原则上拟于2027年1月1日生效。 来源：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/belgium-vida-vat-rules/ 💡 影响：在比利时做跨境B2C、OSS或平台业务的企业应对照草案检查登记地、平台责任和寄售库存安排，避免2027年规则切换后申报错误。

荷兰确认国内B2B强制电子发票与数字化申报路线 国内B2B结构化电子发票拟自2030年7月1日强制（仅接受EN 16931，普通PDF不合格），国内数字化申报自2031年7月1日；欧盟内交易及购进近实时逐笔申报同步自2030年7月1日，取代汇总式ICP。KOR（年营业额至2万欧元）可豁免国内电子发票。秋季将就草案公开征求意见。 来源：https://www.vatupdate.com/2026/09/23/netherlands-e-invoicing-e-reporting-guide/ ｜ https://www.vatupdate.com/2026/09/24/the-netherlands-sets-its-course-for-digital-vat-and-other-major-developments/ 💡 影响：有荷兰B2B开票或欧盟内购销的企业应把ERP/开票升级纳入中期计划；不改系统将无法满足2030强制格式与逐笔申报。

德国财长会议支持进口增值税在定期申报中抵销，目标2030年 9月10日会议认可：进口增值税在定期VAT申报中列报并同时作为进项抵扣，联邦政府被要求启动立法，目标2020年1月1日可用。尚非已通过法律，需联邦修法、海关与州税局数据对接及IT建设。 来源：https://www.vatupdate.com/2026/09/23/integration-of-import-vat-in-the-periodical-vat-return-finally/ 💡 影响：德国进口商（尤其高频进口、进项可全额抵扣者）中期有望减少进口增值税垫资；落地前仍按现行海关征收，须跟踪资格、授权与对账设计。

🟡 合规提醒

波兰拟将KSeF差错罚款宽限延至2027年底 财政部9月16日宣布拟立法：KSeF使用差错罚款宽限延至2027年12月31日；现有规则下本可自2027年1月1日起对不合规发票处以最高票面VAT 100%罚款。强制使用KSeF的义务不取消；税局仍会审查系统外开票及是否导致错误结算。最小纳税人拟自2027年1月1日强制接入。 来源：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-ksef-penalty-deferral/ ｜ https://www.vatupdate.com/2026/09/24/poland-vat-update-key-changes-businesses-should-track/ 💡 影响：波兰开票主体（含2027年新纳入的小规模纳税人）不能把宽限当假期，须继续跑通KSeF开具、认证、离线与JPK_VAT对账；系统外开票仍可能被查。

南非发布VAT现代化FAQ（数字VAT模型） SARS于9月18日就拟议Digital VAT Model发布FAQ：电子发票、安全交换与电子申报结合；经认证服务商的五角去中心化交换；近实时数据用于校验、风险、预填申报及未来可能的自动评税（纳税人仍可复核更正）。覆盖企业、政府与终端消费者。 来源：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/south-africa-vat-modernization/ 💡 影响：南非VAT纳税人应对照FAQ评估开票与申报系统改造需求；模型落地后数据质量将直接决定预填/评税结果。

阿联酋电子发票：10月30日ASP截止，2027年1月1日上线 强制电子发票临近：ASP接入截止2026年10月30日，系统拟于2027年1月1日上线。相关VAT实施条例修订亦与强制电子发票配套推进。 来源：https://www.vatupdate.com/2026/09/23/dariba-uae-einvoicing-vat-governance-the-landscape-the-risk-the-roadmap-sept-29/ 💡 影响：阿联酋纳税主体须在10月30日前选定并接入ASP，并同步发票数据字段；错过接入将影响2027年1月1日合规开票。

🌍 跨境影响

美国商务部明确可适用0%的232条款特种药品类别及辖区 EY 9月24日全球税讯：商务部界定可适用零关税的特种药品类别，并列出合格辖区。相关HTSUS技术更正见后续行业报道。 来源：EY Tax News Update（2026-09-24） 💡 影响：进口美国专利药及原料的企业应核对本品类/原产地是否落入零关税名单；分类错误会改变到岸成本与报关路径。

OECD包容性框架发布第二支柱一揽子：GIR修订与立法审查 9月11日发布修订版GloBE信息申报表（GIR）、辖区立法全面审查框架，以及有条件税/QDMTT会计期间错配行政指引。修订GIR落实2026年1月Side-by-Side安排：符合条件的美国母公司集团可减少部分IIR/UTPR填报，QDMTT填报一般仍保留。修订GIR原则上适用于自2025年12月31日或之后开始的财年。 来源：https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf 💡 影响：跨国集团需评估GIR字段/XML切换与QDMTT辖区填报是否仍必须；美国母公司可用SbS简化但不能假设全面减负。

香港第二支柱：首批补足税申报截止2027年3月31日 Deloitte指出，香港特区首批补足税纳税申报将于2027年3月31日到期，并讨论第二支柱实操申报难点。 来源：https://www.taxathand.com/article/78620 💡 影响：在港有实体的大型集团应倒排GIR/本地申报数据、集团与本地财年对齐；逾期将面临申报违规。

指定支付机构将代收部分跨境数字交易增值税 Deloitte（9月18日）：被指定的支付机构将对经SPP-TDLN确认的范围内交易代收增值税。 来源：https://www.taxathand.com/article/106525 💡 影响：经指定支付通道收取跨境数字交易款项的商户，应核对该通道是否已代收VAT，避免重复申报或漏报。原文国家细节数据暂缺。

📊 采集状态

• 来源：11（VATupdate、Deloitte tax@hand、HMRC、Global VAT Compliance、PwC Tax Policy Bulletin、EY Tax News Update、IRS Newsroom、WCO、Tax Foundation、EU TAXUD、Amazon Seller News）
• 文章总数：87
• 失败源：未列示
• 采集时间：2026-09-25 01:30 UTC