🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-24

跨境税务合规日报 · 2026-09-24（周四，北京时间）
窗口：约30小时 · 采集 87 条 / 11 源

📋 近期日历

来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/23/dariba-uae-einvoicing-vat-governance-the-landscape-the-risk-the-roadmap-sept-29/ · EY https://taxnews.ey.com/news/2026-1967-canada-british-columbias-expanded-sales-tax-rules-are-effective-1-october-2026 · VATupdate/EY https://www.vatupdate.com/2026/09/21/uae-amends-vat-executive-regulations-2/

🔴 政策变动

波兰：特定无酒精/能量饮料拟改按 23% 标准税率
政府已批准 VAT 法草案（项目 UD327，尚未完成议会程序）。含果汁≥20% 的特定无酒精饮料（主要针对酒精替代品及含咖啡因/牛磺酸饮料）拟从现行货物 5%、餐饮供应 8% 统一改为 23%。葡萄汁提案已撤回。
💡 影响：饮料生产、分销、零售和餐饮需按 SKU 核对 CN 分类、果汁含量及咖啡因/牛磺酸成分，再改税码与定价；不要假设所有含果汁软饮都受影响。未按最终条文改系统，可能错税率、错价签。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/23/poland-approves-23-vat-rate-for-selected-non-alcoholic-and-energy-drinks/

波兰：糖税（食品税）拟改由供应链上游缴纳
9月22日部长会议批准公共卫生法等修订草案。纳税义务拟前移至生产商、进口商、欧盟内购方，以及按指定配方委托灌装的客户；计税基数改为包装营养信息中的全部糖（含天然糖）。拟生效日为《法律公报》公布后满 6 个月的次月 1 日。
💡 影响：饮料集团要重画纳税主体（含受托加工、样品/广告耗用、出口退税证据和营养主数据）。与上述 VAT 上调叠加时，定价与系统必须把 VAT 和糖税分开。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/23/poland-approves-reform-transferring-sugar-levy-liability-upstream/

阿联酋：VAT 执行条例修订，10月1日生效
FTA 发布内阁决定 149/2026：复合供应认定、雇员福利进项（住宿收紧）、现金支付进项限制、默认进项分摊改为产出法，并调整“医疗产品”计税与资本资产计划。进项分摊新方法自 2027-10-01 起适用。
💡 影响：在阿联酋有 VAT 登记的企业须在本周核对进项政策、雇员福利和复合供应合同；分摊方法可延后一年，但 10/1 其他条款已临近。
来源：VATupdate / EY https://www.vatupdate.com/2026/09/21/uae-amends-vat-executive-regulations-2/

德国：财长会议支持进口增值税改在定期 VAT 申报中抵扣
9月10日德国财政部长会议通过决议，支持将进口 VAT 纳入定期申报的抵扣模式（申报应纳进口 VAT 同时作进项抵扣），并请联邦政府启动立法。目前海关仍征收进口 VAT，企业常需垫资或申请延期纳税授权。
💡 影响：对经德国进口、尤其汉堡口岸货主是潜在流动性利好，但尚未立法；联邦—州税务信息交换和担保授权是否取消仍待明确。现阶段不能按“已取消垫资”改流程。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/23/integration-of-import-vat-in-the-periodical-vat-return-finally/ · KMLZ https://www.kmlz.de/en/integration-import-vat-periodical-vat-return-finally

🟡 合规提醒

波兰 KSeF：拟将处罚延期至 2027-12-31，开票义务不取消
财政部 9月16日宣布，拟把强制电子发票系统（KSeF）使用错误的处罚再延至 2027年底，需新立法。2027-01-01 起剩余过渡期结束，所有企业均须使用 KSeF。当局仍会处理系统外开票（法定例外除外），并检查是否导致 VAT 核算不实。
💡 影响：有波兰销项的集团不能把“延期处罚”当成可不接 KSeF。系统对接、供应商主数据和例外场景要继续推进；未立法前延期尚未落地。
来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-ksef-penalty-deferral/ · 波兰财政部 https://www.gov.pl/web/finanse/przedluzenie-odroczenia-kar-za-bledy-w-stosowaniu-ksef-do-konca-2027-r

阿联酋电子发票：10/30 ASP，2027-01-01 上线
强制电子发票临近。9月29日有实务研讨会，聚焦 ASP 选择、数据坑和合规准备。
💡 影响：在阿联酋开票的企业须在 10/30 前完成认可服务商选型与对接测试，否则 2027 年元旦可能无法合规开票。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/23/dariba-uae-einvoicing-vat-governance-the-landscape-the-risk-the-roadmap-sept-29/

英国：实物福利（BiK）拟自 2027年4月起通过工资实时申报
HMRC 更新过渡指引与草案立法。强制实时申报所得税及 1A 类国民保险将分阶段自 2027-04-06 起实施。雇主可选择把全球流动雇员排除在强制 payroll 之外（新服务拟 2026年11月上线），这类雇员仍用年终 P11D / P11D(b)。自愿 payroll 不在第一阶段强制范围的福利时，相关 1A NIC 也须自 2027-04-06 实时申报。FPS 将增加 BiK 字段。
💡 影响：有英国雇员工资的财务/薪酬需与软件商核对 FPS 字段、福利主数据和全球流动雇员排除流程；拖到 2027 年初再改，来不及测工资闭环。
来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/draft-guidance-and-legislation-to-aid-preparation-for-reporting-benefits-in-kind-in-real-time

荷兰：国内 B2B 结构化电子发票拟 2030-07-01
国内 B2B 强制结构化电子发票拟 2030-07-01，国内数字申报拟 2031-07-01，拟用 EN 16931，不作独立荷兰 XML。截至 2026-09-23 国内强制法令尚未通过；报告模式、API 和网络架构仍在制定。财政部已更新拟议时间表（EY 9月22日通讯）。
💡 影响：荷兰实体可先按 EN 16931/Peppol 盘点开票系统，不必等待本国 XML。KOR 免税以外的中小企业同样在范围内。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/23/netherlands-e-invoicing-e-reporting-guide/

🌍 跨境影响

乌兹别克斯坦：非居民电商货物与数字服务纳入增值税
官方公报 9月11日公布法律 ZRU-1173，公布后 3 个月生效（即 2026-12-12）。非居民通过电子交易平台向乌境内提供电子服务或销售货物、且供应地在乌者，视为纳税人；货物需购买方所在地与交付地均在乌。中介可成为扣缴义务人；非居民须在开始/终止活动 30 日内申请登记或注销，并电子申报。
💡 影响：向乌消费者卖货或提供数字服务的平台/卖家要评估登记、平台扣缴和 30 日时限。未登记可能无法合规收款与申报。
来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uzbekistan-digital-services-tax/ · VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/22/uzbekistan-extends-vat-rules-to-nonresident-e-commerce-goods-sellers/

比利时：ViDA 转法草案，原则上 2027-01-01 生效
众议院 9月10日受理法案 56K1718001，部分转化指令 2025/516/EU。内容含跨境 B2C（含数字服务与货物远程销售）澄清、OSS 与自有货物转移特殊制度、寄售库存报告规则拟 2029-07-01 废止（2028-06-30 后转移的货物逐步退出）、网络供气电热制度延至 2028-06-30，并扩大非欧盟纳税人经数字平台进行特定欧盟内供应的视同供应商规则。
💡 影响：经比利时或 OSS 做欧盟 B2C/平台业务的企业，应按 2027 年节点检查平台 vis-à-vis 供应商身份和 OSS 范围，不要沿用旧寄售库存流程到 2028 年后。
来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/belgium-vida-vat-rules/

OECD 包容性框架：第二支柱一揽子（GIR 修订、立法审查、QDMTT 指引）
9月11日发布修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、辖区立法全面审查框架，以及有条件税/QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026年1月 Side-by-Side 方案，一般适用于 2025-12-31 及以后开始的财年；符合条件的美国母公司集团可减少部分 IIR/UTPR 报告，QDMTT 报告通常仍保留。过渡简化辖区报告可用至不晚于 2028-12-31 开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。新 XML schema 将替换 2025年1月版。
💡 影响：跨国集团要评估 GIR/SbS 对填报范围的影响并准备下一次 XML 切换；QDMTT 辖区义务并未因 SbS 消失。过渡“合格”地位不是终局，国内规则与 GloBE 不一致可能在审查中被提出。
来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

印尼：指定支付机构就部分跨境数字交易代收 VAT（SPP-TDLN）
Deloitte 报道：被指定的支付机构将就经 SPP-TDLN 确认的范围内交易代收 VAT。
💡 影响：向印尼用户提供数字服务/无形商品的平台，收款链路可能被发卡机构按确认结果扣 VAT；需与支付通道核对应税交易识别、错扣退税路径，避免重复征收或漏报。原文页未能完整打开，细节以采集摘要为准。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106525

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、HMRC 10、GVC 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY 7、Tax Foundation 6、IRS 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Amazon Seller News 4）
• 文章总数：87（约 30 小时窗口，采集于 2026-09-24 01:30 UTC）
• 失败源：脚本未列出失败源（数据暂缺）
• 备注：Deloitte tax@hand 部分原文页无法打开，相关条目仅用已采集标题/摘要；VATupdate 乌兹别克斯坦货物 VAT 页返回 404，同主题以 GVC 及采集摘要为准。