🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-23

税务合规日报｜2026-09-23（北京时间） 窗口：近 30 小时｜采集 85 条

📋 近期日历

说明：30 天内明确生效日较少，后两条来自候选池补扫描。

🔴 政策变动

阿联酋修订 VAT 执行条例（内阁决定第 149/2026 号） FTA 于 2026-09-01 发布。多数条款 2026-10-01 生效；默认进项分摊改为产出法，自 2027-10-01 起的首个纳税年度生效。同期调整：组合供应认定、雇员福利进项（住宿回收收紧）、超门槛现金支付进项限制、医疗产品计税及资本资产方案澄清。现金支付门槛待财政部部长令。 来源：VATupdate / EY　https://www.vatupdate.com/2026/09/21/uae-amends-vat-executive-regulations-2/　https://taxnews.ey.com/news/2026-1988-uae-amends-vat-executive-regulations 💡 影响：在阿联酋有 VAT 登记的企业须在 10 月 1 日前核对捆绑合同/开票、雇员福利进项与现金付款流程。分摊方法变更要等到 2027 税年，但测算与系统需提前改。

墨西哥提交 2027 经济一揽子，含所得税与收入法修订 EY 2026-09-22 简报：墨拟对 2027 所得税与财政收入作重大调整。公开报道对应 2026-09-08 行政当局向国会提交的 2027 经济一揽子（含所得税法、联邦收入法等），尚在立法程序中。 来源：EY Tax News Update（2026-09-22） 💡 影响：在墨有实体或常设机构的集团应跟踪国会文本，勿按旧法做 2027 预算；具体税率/扣除限制以通过文本为准。

伊利诺伊定向广告税已起诉，2027-01-01 仍按立法生效 NetChoice 于 2026-09-11 在库克县巡回法院起诉（2026CH08791），挑战 Public Act 104-0468。自 2027-01-01 起，对伊利诺伊来源定向广告服务总收入征 10%；前 12 个月相关收入超 100 万美元的提供商适用。原告主张该税实质只打互联网广告、受联邦《互联网税收自由法》预占。诉讼进行中，法律未中止。 来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/22/illinois-targeted-advertising-tax-challenged-before-2027-effective-date/ 💡 影响：面向伊利诺伊用户投放定向广告的平台/代理勿假设起诉会推迟实施。应先拆伊利诺伊来源收入、100 万美元门槛、交付地与新闻媒体除外，并查合同转嫁与数据配合条款。

巴西将 OECD Side-by-Side 措施纳入 Extra CSLL（国内最低补足税）规则 EY 2026-09-22：巴西把 OECD SbS 一揽子相关措施写入 Extra CSLL 规则。 来源：EY Tax News Update（2026-09-22） 💡 影响：巴西构成实体、享受税收激励的集团需核对 Extra CSLL 是否仍按 QDMTT 口径运行，以及 GIR/安全港填报是否要改。细则以官方文本为准。

🟡 合规提醒

卢森堡 CRS 改用 AEOI_LUX_V3.0，2027-01-01 强制申报 税局 2026-09-08 发布新 CRS 用户手册，对齐 OECD CRS XML Schema v3.0。2026-09-30 后预校验环境不再收 v2.0；2026-10-12 开 v3.0 预校验；生产环境暂定 2027-01-25（待确认）。单文件上限由 60MB 提至 250MB（压缩加密前）。 来源：EY　https://taxnews.ey.com/news/2026-1978-luxembourg-introduces-new-crs-reporting-schema-for-filings-from-2027 💡 影响：卢森堡报告金融机构、基金行政及申报服务商须在 10 月 12 日前完成 XML 映射/校验测试。未改 schema 的 2027 年申报会被拒。

荷兰财政部更新拟议电子发票与电子申报时间表 EY 2026-09-22：荷财政部更新拟议 e-invoicing / e-reporting 实施时间表。原文其余节点在采集摘要中被截断。 来源：EY Tax News Update（2026-09-22） 💡 影响：在荷有 B2B 开票的企业应对照财政部最新时间表排 ERP/Peppol，勿沿用旧稿。具体强制日以荷方文本为准。

柬埔寨 Prakas 584：业务/股权转让与合并的税负分配；牙科服务维持 VAT 豁免 Prakas No. 584（2026-07-29）明确转让方、受让方、继任股东/合伙人及存续或新设企业之间的税负分配，并澄清此类交易的 VAT。Instruction No. 14（2026-08-17）重申牙科服务不征 VAT。 来源：VATupdate / KPMG　https://www.vatupdate.com/2026/09/22/cambodia-clarifies-tax-on-business-transfers-and-reaffirms-vat-exemption-for-dental-services/ 💡 影响：在柬并购、股权或业务转让须在交割文件里写清税负承担与 VAT 处理，避免被认定为未分配负债。

波兰最高行政法院：连续延长 VAT 退税期限，法院一般只审被诉的那一次延长 决议 I FPS 2/26：税局连续延长退税期限时，行政法院原则上只审查纳税人具体挑战的那份延长决定，不自动审查此前历次延长。 来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/22/supreme-administrative-court-limits-review-of-successive-vat-refund-extensions/ 💡 影响：在波兰有大额退税、遭遇连续延期的企业，须对每一次延期单独、及时起诉；只告“最后一次”可能无法覆盖更早延期。

比利时下院受理 ViDA 部分转化法案（Bill 56K1718001） 2026-09-10 受理，部分转化指令 2025/516/EU。拟澄清跨境 B2C（含数字服务与货物远程销售）、纳入 OSS 及自有货物转移特殊机制、扩大非欧盟纳税人通过数字平台促成特定欧盟内供应的视同供应商规则；并分阶段废止寄售库存（call-off stock）报告要求。 来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/belgium-vida-vat-rules/ 💡 影响：经比利时做 OSS/远程销售或平台促成欧盟内供应的企业，应对照法案评估是否被视同供应商、以及寄售库存退出后的存货与申报安排。法案尚未通过。

🌍 跨境影响

乌兹别克斯坦：非居民经电商平台向个人售货纳入 VAT（2026-12-12） 法律 ЗРУ 1173（2026-09-11 公布）。货物销售仅在“客户居住地 + 交货地均在乌”时视为乌境内 B2C。乌境内平台代收付款可成为扣缴义务人；外国平台一般不自动成为该特定扣缴人，VAT 仍在非居民卖方（除非结算链上其他中介符合扣缴条件）。须在开业/停业 30 日内登记；季报，次季首月 20 日前电子申报。与进口 VAT（海关完税价格+关税，标准税率 12%）如何衔接，法未写清，实施细则预计公布后三个月内出台。 来源：VATupdate / KPMG　https://www.vatupdate.com/2026/09/22/uzbekistan-extends-vat-rules-to-nonresident-e-commerce-goods-sellers/　https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/09/uzbekistan-vat-nonresident-e-commerce-sellers.html 💡 影响：向乌个人发货的跨境卖家/平台须在 12 月 12 日前完成登记与季报流程，并评估销售 VAT 与进口 VAT 是否重叠。未登记可能面临滞纳与处罚。

OECD 包容性框架发布第二支柱一揽子：修订 GIR、立法审查与条件税指引 2026-09-11 发布：修订 GloBE 信息申报表（GIR，落实 2026-01 SbS）、对现有过渡合格地位辖区开展全面立法审查、以及条件税/QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及以后开始的财年；符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 填报减少，QDMTT 填报通常仍在。过渡简化辖区填报可用至 2028-12-31 及以前开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。新 XML schema 将替换 2025-01 版。明确条件税一般不视为 Covered Tax，条件性 DMTT 原则上不能成为 QDMTT。 来源：PwC Tax Policy Bulletin　https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf 💡 影响：所有在报 GIR 的跨国集团要准备又一次 XML 切换，并核对 QDMTT 辖区填报是否仍全量。有“挂钩境外 IIR/UTPR”地方税的集团，须重估该税能否计入 GloBE 有效税率，否则可能出现“已缴当地税仍要补足税”。

美加反制关税已作用于跨境电商落地成本 加拿大自 2026-09-08 00:01 对超 700 项美国货按 15%/25%/50% 征收反制关税（钢铁铝 50%，家电/乳品等 25%）；已在途货物不适用。官方覆盖约 272 亿美元美国进口。EY 亦称加方已提出落实反制关税的立法。关税按申报价值在边境计征，多次过境会重复加征。 来源：Amazon Seller News　https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/；EY 2026-09-17 简报 💡 影响：向 Amazon.ca / 加拿大发美国货的卖家须按 HS 核对清单、重算落地成本与定价。未改价或未调整履约路径的，Q4 毛利可能被关税吃掉。

印尼：指定支付机构通过 SPP-TDLN 代征部分跨境数字交易 VAT Deloitte：被指定的支付机构对经 SPP-TDLN 确认的范围内交易代征 VAT。公开实施规则对应财政部 PMK-49（跨境数字交易税收征收系统）：已由 PMSE 被指定方代征的交易不再重复覆盖；代征公式为价款的 11/111。 来源：Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/106525 💡 影响：向印尼用户销售数字商品/服务、且尚未被指定为 PMSE 代征人的境外供应商，买家付款时可能被银行/支付机构加收 VAT。对账、定价是否含税、以及与现有 PMSE 登记是否冲突，需要财务与渠道一起核。

香港第二支柱：首批补足税申报截止 2027-03-31 Deloitte：香港特区首批 top-up tax 申报将于 2027-03-31 到期。 来源：Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/78620 💡 影响：以香港为申报辖区或有香港构成实体的集团，须倒排 GIR/本地补足税资料、系统与签字流程，不宜拖到 2027 年一季度。

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 11、HMRC 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、Global VAT Compliance 8、EY Tax News Update 7、IRS Newsroom 7、Tax Foundation 6、EU TAXUD 5、Amazon Seller News 4、WCO 4）
• 文章总数：85
• 窗口：30 小时（采集时刻 2026-09-23 01:30 UTC）
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