🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-19

税务合规日报｜2026-09-19（周六） 采集窗口约 30 小时｜文章 87 篇｜来源 11 个

📋 近期日历

说明：未来 30 天内带明确生效日的条目有限；上表第 3 条自其他池补入。更远期：卢森堡 CRS 新申报 schema 自 2027 年申报适用；新加坡 ONE Pass AI/Tech 通道 2027-01-28 开放申请。越南已于 2026-09-11 实施 Apostille 公约。

来源：EY Tax News Update（2026-09-16/17/18 邮件简报）；佛罗里达假期 https://www.vatupdate.com/2026/09/18/florida-extends-second-amendment-sales-tax-holiday-through-december-31/

🔴 政策变动

波兰拟将 KSeF 罚款保护延至 2027 年底 财政部提议，将国家电子发票系统（KSeF）差错相关的财产罚暂停延长至 2027-12-31。覆盖所有使用 KSeF 的企业，尤其即将纳入强制开票的最小纳税人。 💡 影响：波兰开票主体仍须按 KSeF 运行；若提案落地，罚款窗口再延一年，但强制开票本身不因此取消。系统差错、错票、未走平台仍可能在保护期结束后面临处罚。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/18/poland-extends-planned-ksef-penalty-protection-through-2027/

德国餐饮增值税已降至 7%，工会称价格几乎未降 德国自 2026 年起将堂食食品增值税由 19% 永久降至 7%，减税规模约 €40 亿。工会委托调查：逾 18 万道菜中仅约 1% 降价，其余价格不变或上涨。 💡 影响：在德餐饮采购/报销的进项税率应按 7% 校验；不要默认售价已随税率下调。进项抵扣与定价需分开核对发票税率。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/18/german-restaurant-vat-cut-fails-to-lower-prices-union-says/

孟加拉 VAT 申报由月报改为季报，只延迟上缴不豁免 《2026 年财政法》将 VAT 申报从每年 12 次减为 4 次，下调争议保证金、取消惩罚性不得抵扣制度，并锁定税率五年。改革不豁免 VAT，企业最长可持有已收 VAT 约三个月。批评认为在天然气补贴与 LNG 进口压力下会挤占国库现金流；国税局系统据称未完全跟上季报，对账难度上升。 💡 影响：在孟销售/采购的企业应按季报重排申报与汇缴日历，账上 VAT 停留更久，需加强资金与对账控制；若监管回改月报，流程要能切回。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/18/bangladeshs-vat-delay-could-cost-too-much-in-a-gas-crisis/

菲律宾取消电力“系统损耗”收费上的 12% VAT 国税局（BIR）取消电力公用事业“可允许系统损耗”收费上的 12% VAT。Akbayan 称为消费者部分胜利，并呼吁进一步改革。 💡 影响：在菲用电成本中该税项应消失；企业电费账单需核对应税项目是否仍含系统损耗 VAT，避免多付或进项错配。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/18/akbayan-welcomes-vat-removal-on-electricity-system-loss-charge/

美国总统签署灾害救济法；众议院通过税收征管法案 Deloitte 称总统已签署灾害救济立法，众议院通过税收征管相关法案。摘要仅列人质/欺诈受害者税收救济、防范“幽灵报税人”、幼儿教育工作者扣除等提案要点，生效范围与日期原文未展开。 💡 影响：有美国申报或雇员的企业应对照正式文本，确认是否落入救济或征管新规；细节数据暂缺。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106574

🟡 合规提醒

指定支付机构将对部分跨境数字交易代收 VAT（SPP-TDLN） Deloitte（亚太，2026-09-18）：获指定的支付机构，将在 SPP-TDLN 确认的范围内对相关跨境数字交易代收 VAT。该机制与既有电商增值税征收并行，不替代。 💡 影响：向该市场销售数字服务/无形商品的企业，应核对应税交易是否已被支付机构代收，避免重复征收或漏征；进项抵扣需保留代收凭证。未代收并不自动消灭纳税义务。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106525

欧盟法院法务官意见：进项税抵扣时点（C-167/26 RX） 2026-09-10 发布法务官意见。波兰纳税人在所属期之后、VAT 申报截止前才收到采购发票，主张按供应发生期抵扣；税局认为须待收到发票。意见适用欧盟 VAT 指令 2006/112。此为意见而非终审判决。 💡 影响：在欧盟（尤其波兰）抵扣进项的企业，跨期收票时不要默认可提前抵扣；在判决落地前，按收票期抵扣更稳妥，并跟踪本案结论。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/input-vat-deduction-timing/

欧盟电商 VAT 五年：OSS/IOSS 累计超 €1250 亿 成员国数据显示，简化跨境电商 VAT 规则使用量继续上升。自 2021-07-01 电商 VAT 一揽子生效以来，经相关机制征收 VAT 超过 €1250 亿；2025 年一年超 €380 亿（同比 +17%）。至 2025 年底逾 19.3 万 家企业登记。ViDA 将扩大 OSS 范围并新增自有货物调拨特殊机制，朝单一 VAT 登记推进。 💡 影响：对欧 B2C 货物/服务及低值进口卖家，应确认是否已用 OSS/IOSS；ViDA 落地后登记与申报口径会再扩，宜提前盘点多国 VAT 登记能否归并。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en

IRS 警告针对部落社区的虚假税收抵免骗局 IR-2026-112（2026-09-18）：有人推销所谓 “Tribal / Native American / Sovereign Tribal Tax Credits”，联邦法下并不存在。声称可减税或退税；纳税人若申报可能面临民事及刑事处罚。即使曾获退税，虚假抵免仍构成不实申报。 💡 影响：美申报主体与税务中介勿采购或入账此类抵免；发现推销应拒绝并考虑用 Form 14242 / IRS.gov 举报。 来源：IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-warns-of-tax-credit-scams-targeting-the-tribal-community

🌍 跨境影响

OECD 包容性框架发布第二支柱一揽子：GIR、立法审查、行政指引 2026-09-11 发布：修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、对各国第二支柱立法的全面审查框架，以及关于“明确附条件税”和 QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026 年 1 月 Side-by-Side 一揽子；符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 填报减少，QDMTT 填报通常仍在。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及之后开始的财年。过渡性简化辖区填报可用至不晚于 2028-12-31 开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。新 XML schema 将替换 2025 年 1 月版。附条件税原则上不计入 Covered Tax，附条件 DMTT 一般不能成为 QDMTT。歧视性税收进一步指引预期不晚于 2026-12-31。 💡 影响：跨国集团需评估新 GIR/安全港对填报的影响，保留 QDMTT 辖区义务，并准备 XML 切换。在过渡“合格”名单上的辖区仍会被审查，规则不一致可能最终失去合格地位。存在“挂钩境外 IIR/UTPR”税种的辖区，已缴税款未必计入 GloBE 有效税率，仍可能补缴补足税。 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf ；Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620

欧洲议会支持将 CBAM 扩至下游钢铁/铝制品——尚未立法 议会于 2026-09-15 通过谈判立场（464 票赞成、50 反对、159 弃权），主张把碳边境调节机制扩到含钢/铝的下游成品与半成品（紧固件、线材、弹簧、家用品等），并强化反规避。电力跨境用于电网稳定拟豁免；议会反对委员会在价格剧烈冲击时临时移出 CBAM 的保障。拟设 2027–2029 年临时脱碳基金。委员会约 180 个下游税号、理事会约 200、议会报道约 457；最终范围取决于议会与理事会谈判。 💡 影响：对欧出口钢铝下游制品的企业应对照税号预估覆盖面，但在修订条例通过前仍按现行 CBAM 范围申报。范围一旦扩大，进口申报、排放数据与成本转嫁都要重做。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/17/european-parliament-backs-expansion-of-cbam-to-downstream-steel-and-aluminium-products/

加拿大反制关税已落地，跨境卖家到岸成本上升 加拿大自 2026-09-08 00:01 起对 700 余项美国货按 15%/25%/50% 征税（钢铝 50%，家电与乳制品等 25%）。覆盖美对加进口约 $276 亿。生效当日已在途货物不适用。关税按申报价值在边境计征，多次跨境会重复加税。 💡 影响：向 Amazon.ca 或加拿大销售美国货的企业应核 HS 编码是否在反制清单、重算到岸成本与定价；未调整可能直接吃掉薄利。在途豁免窗口已过。 来源：Amazon Seller News https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/ ；EY Americas Tax Roundup / Global Tax News Update（2026-09-14/17 邮件简报）

加拿大 BC：2026-10-01 扩大销售税（与日历对应） EY 提示不列颠哥伦比亚扩大销售税规则于 2026-10-01 生效；同期加拿大还推出反制关税立法及资本投资“productivity mega deduction”。 💡 影响：在 BC 提供新纳入应税范围服务或销售的企业，需在生效前完成登记、开票税率与申报设置；未登记征收可能被追缴及处罚。 来源：EY Tax News Update（2026-09-17 邮件简报）

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、Global VAT Compliance 9、HMRC 9、IRS 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY Tax News Update 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 4）
• 文章总数：87
• 窗口：30 小时（采集于 2026-09-19 01:30 UTC）
• 失败源：脚本未列失败源。部分 Deloitte tax@hand 原文二次打开被站点拦截，相关条以采集摘要为准，未补全文。