🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-18

跨境企业税务合规日报　2026-09-18（周五）
窗口约 30 小时｜采集 86 条

📋 近期日历

日历池仅 2 条且含已过期项目；下表补入其他池中已披露的生效/节点日。未来 30 天内明确节点较少。

说明：WCO 尼日利亚海关诚信项目（2026-08-17 至 21）已过窗口，未列入。加拿大对美反制关税在邮件简报中出现，公开材料显示 2026-09-08 已开始实施，故不作为“未来生效”列入。

🔴 政策变动

欧洲议会批准欧盟海关改革：非欧盟直发电商视同进口人
欧洲议会于 2026-09-16 批准《联盟海关法典》改革，理事会已于 2026-09-03 完成最终批准。便利从非欧盟国家直发欧盟消费者的卖家与平台将被视同进口人，负责海关信息、缴税/担保及货物符合欧盟要求；责任主体须在欧盟设立，或由具备 AEO/trusted-trader 地位的欧盟实体代表。另设欧盟范围 handling fee，由负责该票其他海关税费的主体一并承担，金额由欧盟委员会确定并每两年复核；成员国须不晚于 2026-11-01 开始征收。该费独立于 2026-07-01 起对货值低于 EUR 150 小包裹适用的过渡性 EUR 3 关税。欧盟海关数据中枢拟 2031 年自愿、2034 年强制；新欧盟海关当局设于里尔。立法仍待正式签署并刊《欧盟官方公报》。
💡 影响：向欧盟消费者直发的跨境卖家、平台及清关代理需确认谁被认定为进口人、是否具备欧盟设立/代表安排，并预留 handling fee 与小包裹 EUR 3 关税的落地成本。未完成签署前，最终文本与生效条款仍可能调整。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/17/european-parliament-approves-eu-customs-reform-with-new-e-commerce-importer-rules/

加拿大不列颠哥伦比亚扩大销售税规则，2026-10-01 生效
EY 2026-09-17 全球税讯列出：不列颠哥伦比亚扩大后的销售税规则自 2026-10-01 起生效。邮件摘要未展开具体税基、税率或登记门槛。
💡 影响：在 BC 销售应税商品/服务、或向该省客户收费的企业，应按扩大后的规则从 10 月 1 日起登记、计税与开票。细则以省立法及税局指引为准，不能仅凭标题假设覆盖范围。
来源：EY Tax News Update（2026-09-17 邮件简报，无公开网页链接）

加拿大推出落实反制关税的立法
同日 EY 税讯称加拿大引入立法以实施反制关税。同期 Americas 综述写明：在美国对相关加拿大商品加征新的 50% 关税后，加拿大宣布反制关税。邮件未给出完整税则清单或立法编号。
💡 影响：美加跨境货物流、亚马逊.ca 备货及申报完税价格的企业应核对本品目是否落入反制清单，并重算 landed cost；未核对 HS 编码即发运可能在边境被加征。
来源：EY Tax News Update（2026-09-17 / 2026-09-14 邮件简报，无公开网页链接）

欧盟普通法院：消费税保税与三角安排本身不能自动适用共同体内部 VAT 免税
普通法院于 2026-09-09 对 T-614/25 作出初步裁决。拉脱维亚供应商向爱沙尼亚及英国已登记买家销售石油产品，买家立即转售并直运至其他欧盟客户，货物在消费税保税安排下运输。法院认为：消费税保税不自动赋予供应商 VAT 免税；第三国客户在三角交易下应付 VAT，也不自动使免税成立；当事人仍须满足免税的其他法定条件。
💡 影响：连锁交易、保税直运、三角简化的中间商不能只凭保税单或下游已纳税主张 0%/免税。合同、运输归属、VAT 号与发运证据不足时，免税仍可能被否定。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/intra-community-vat-exemption-egc-ruling/

阿根廷扩大强制电子发票：通则一般 2026-11-01 生效
阿根廷官方公报于 8 月 31 日公布第 5893/2026 号通则，扩大非 VAT 纳税人及小纳税人简化制度（RS）的电子发票义务。非 VAT 纳税人须自 2027-03-01 开具电子发票；符合条件的保险机构非应税交易可豁免。部分社会包容及非 VAT 纳税人可在应急期间使用纸质发票（分别自 2026-11-01、2027-03-01 起至授权到期）。通则一般于 2026-11-01 生效。
💡 影响：在阿根廷开票、或与非 VAT/RS 交易对手对接的企业需按身份核对强制电子发票时点，并准备应急纸质票授权。逾期未切换可能无法合规开票。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/argentina-mandatory-e-invoicing-rules/

🟡 合规提醒

波兰拟将 KSeF 差错免罚延至 2027-12-31
波兰财政部计划把纳税人使用国家电子发票系统（KSeF）出错不予处罚的期间延长至 2027-12-31。额外一年旨在帮助企业（尤其较小纳税人）调整系统、控制与流程。目前为计划，并非已完成的最终立法。
💡 影响：已按原免罚窗口排期的波兰开票、ERP 与税务引擎项目可把“出错即罚”风险按计划再延一年，但系统对接、字段校验与审计轨迹仍应继续建设；计划未立法前不能视为已获法定免罚。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/17/poland-extends-planned-ksef-penalty-protection-through-2027/

波兰规划预填 VAT 申报与全国电子收银机
财政部拟建设 e-VAT：税务局利用已掌握的交易信息预填 JPK_VAT 记录和 VAT 申报，对标 e-PIT。同时规划全国电子收银机。仍属规划。
💡 影响：波兰纳税主体应预期申报将更多依赖税局侧交易数据；KSeF/收银机与账簿不一致时，预填稿可能成为稽查起点。需提前统一主数据、税率码与开票流。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/17/poland-plans-pre-filled-vat-reporting-and-a-national-e-cash-register/

秘鲁数字服务 VAT 申报表允许更正币种
SUNAT 更新虚拟表格 0623（IGV Economía Digital），非居民企业可更正申报币种。0623 可选索尔或美元，以当年首份申报选定的币种贯穿该年。现允许在当年首份申报中更正币种，SUNAT 将自动覆盖该年其余已申报期；此后纳税年度仅在该年尚无缴款时方可改币种。不改变数字服务 VAT 实体规则。
💡 影响：已按秘鲁数字经济 IGV 登记的非居民平台/数字服务商应核对当年首份 0623 币种是否与实际收付一致；选错时可走新功能，不必逐期全改。选对则无需操作。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/peru-digital-services-vat-return/

塞尔维亚修订电子发票法，一般自 2027-01-01 适用
财政部于 9 月 8 日公布经第 80/2026 号法修订后的电子发票法综合文本。电子 VAT 记录与跨境交易定义扩大至向未登记农民采购及货物出口/发运；VAT 纳税人须电子记录向未登记农民采购的农林产品与服务，并按税期汇总，于次月 12 日 前记录；允许更正记录，系统用户可访问出口/发运的报关单清单。未电子记录 VAT、未使用电子发票系统的罚则扩大。修订自公布日起施行，一般自 2027-01-01 适用。
💡 影响：在塞尔维亚有采购、出口或电子发票义务的企业需改造采购入账与出口单证接口，并卡住次月 12 日节点。未按系统记录可能面临扩大后的罚款。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/serbia-electronic-invoicing-law/

🌍 跨境影响

欧洲议会就 CBAM 扩至下游钢铁/铝制品通过谈判立场
议会于 2026-09-15 以 464 票赞成、50 票反对、159 票弃权通过谈判立场，支持将碳边境调节机制扩至含大量钢铁或铝的下游成品/半成品（如紧固件、线材、弹簧、家居用品），并强化反规避（降低“轻微改型”门槛）。同时加入非欧盟电力用于电网稳定的豁免；拒绝委员会关于价格冲击时可临时移出 CBAM 的保障。议会另支持 2027–2029 年临时脱碳基金。委员会最初约 180 个下游商品，理事会约 200，议会报道约 457 个商品税号。最终范围取决于议会与理事会谈判，并非最终义务。
💡 影响：进口含钢铝下游成品的企业应开始筛 HS 编码、隐含排放与供应商数据准备，并在合同中预留 CBAM 成本分担。范围未锁定前勿按 457 个税号一次性改造，但应把“下游成品可能入围”纳入 2027 年合规预算。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/17/european-parliament-backs-expansion-of-cbam-to-downstream-steel-and-aluminium-products/

OECD 包容性框架发布 Pillar Two 一致性与申报一揽子；GIR 同步更新
PwC 通报：IF 于 2026-09-11 发布修订版 GloBE Information Return、辖区立法全面审查框架，以及关于“明确附条件税”、QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026-01 Side-by-Side：符合条件的美国母公司集团可减少部分 IIR/UTPR 填报，QDMTT 填报通常仍在。GIR 一般适用于 2025-12-31 及之后开始的财年；过渡简化辖区填报可用至 2028-12-31 或之前开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财年。新 XML schema 将替换 2025-01 版。Deloitte 2026-09-17 亦提示信息申报表更新主要反映上述 side-by-side 安排。
💡 影响：跨国集团需评估 GIR/安全港对申报范围的影响并准备 XML 切换；QDMTT 辖区义务通常不会消失。“明确附条件税”可能不计入 Covered Tax，存在本地已缴税仍可能补缴补足税的风险。
来源：PwC Tax Policy Bulletin　https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf
来源：Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/78620

美加关税已传导至 Amazon 卖家完税成本
卖家侧报道称：加拿大自 2026-09-08 起对 700 余项美国商品按 15%/25%/50% 征收反制关税（钢铁铝 50%，电器与乳制品等 25%），覆盖约 276 亿美元美国进口；当日已在途货物不适用。关税按申报价值在边境计征，完税成本在订单发生前即上升；多次跨境的物料可能被重复加征。官方品目清单以加拿大财政部税则表为准。
💡 影响：向 Amazon.ca 发美国货、或 BOM 多次过境的卖家应逐条核对 HS、重算单位完税成本与定价，避免用旧价覆盖新关税。未核税则即发货可能在边境被加征并侵蚀毛利。
来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy)　https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、HMRC 10、Deloitte tax@hand 10、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、Tax Foundation 7、IRS Newsroom 7、EY Tax News Update 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Amazon Seller News 4）
• 文章总数：86
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-09-18 01:30 UTC）
• 失败源：数据暂缺（脚本未列失败源）
• 备注：部分 Deloitte tax@hand 页面无法打开全文，相关条目仅依据标题/摘要；EY 条目来自邮件简报，无公开网页链接。UK 现金 ISA 限额下调、IRS 干旱牲畜置换延期、IRS 45Z 清洁燃料抵免、Fintua/峰会推广稿未纳入正文。