🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-09

全球税务合规日报｜2026-09-09（窗口约30小时）

📋 近期日历

来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/brazil-ibs-cbs-elections-2027/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-input-vat-verification/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/dominican-republic-e-invoicing-requirements/；IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-accepting-applicants-for-2027-compliance-assurance-process；Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106565（展期条目未标明国家）。

🔴 政策变动

阿联酋 VATP046：增值税法修订口径落地 FTA 公共澄清 VATP046 汇总两部修法：2024-10-30 与 2026-01-01 已生效条款。要点包括：电子发票/电子贷项通知定义写入税法（电子开具不等于自动构成有效税票）；2026-01-01 起反向征收不再强制自开发票，但仍须核算并留存供应商单据；超额可退增值税须在所属纳税期结束后 5 年内 申请，否则权利消灭；新增第 54 条（之二），供应链与逃税相关且纳税人“知道或应当知道”时，FTA 可拒绝进项抵扣。 💡 影响：在阿联酋有登记或固定机构风险的企业，应盘点历史留抵退税时点、更新进口反向征收凭证流程，并按即将生效的供应商核验规则做尽职调查；未核验即抵扣可能被追回进项税。来源：VATupdate / N R Doshi https://www.vatupdate.com/2026/09/08/uae-vat-amendments-key-business-impacts-explained/ · https://www.nrdoshi.ae/vatp046-uae-vat-law-amendments-explained

马来西亚电子发票豁免门槛提至年营业额 MYR 300 万 IRBM/LHDN 于 2026-08-30 发布 e-Invoice Guideline Version 4.8，豁免门槛由 MYR 100 万提至 MYR 300 万（含自开电子发票）。GVC 称该调整自 2026-09-01 适用。豁免不是单纯单体测试：非个人股东、控股公司或关联公司/合资达到 MYR 300 万的，子公司仍可能强制适用。已确定实施日后，后续自身营业额变化一般不再取消义务；指南未明确已按旧门槛开具电子发票者可否停开。 💡 影响：在马集团应按持股/关联图谱重测是否豁免，勿仅看单体收入；已接入 MyInvois 的主体在 LHDN 补充过渡口径前不宜贸然关停系统。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/08/malaysia-raises-e-invoice-exemption-threshold-to-myr-3-million/ · Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/malaysia-e-invoicing-threshold-increase/

美国 IRS 发布 45Z 清洁燃料生产税收抵免通知 IR-2026-108（2026-09-08）：Notice 2026-53 给出 2026 年排放率表，并就粪肥衍生燃料、再生农业实践、45ZCF-GREET 模型及过渡规则作出指引。抵免额取决于燃料生命周期温室气体排放率；通知含 2025 年生产安全港，并对 2025–2026 年部分养分预算要求给予过渡宽免。2026 年排放率表已含奶牛粪、猪粪；家禽与肉牛粪拟于年内晚些时候纳入模型。 💡 影响：在美生产并合格销售清洁运输燃料（含可持续航空燃料）的纳税人，应按新表与允许模型核算排放率；农业原料需对照 USDA 技术指引与 45Z 原料碳强度计算器。来源：IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-issues-notice-on-45z-clean-fuel-production-tax-credit-to-support-domestic-biofuel-production-and-american-agriculture

欧盟电商增值税规则满五年：OSS/IOSS 累计超 €1250 亿 欧委会称，自 2021-07-01 电商增值税一揽子生效以来，成员国经相关机制征收增值税超过 €1250 亿；仅 2025 年超 €380 亿，同比增 17%。截至 2025 年底，逾 19.3 万户企业登记使用简化机制。声明指向 ViDA：扩大 OSS 覆盖更多 B2C，并新增自有货物调拨特殊机制，朝单一增值税登记推进。 💡 影响：对欧盟远程销售/进口低值货物企业，OSS/IOSS 使用面继续扩大；应对照 ViDA 后续阶段评估是否需调整登记与申报架构。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en

🟡 合规提醒

中国：非应税交易进项增值税口径自 9 月 1 日起施行 财政部 2026-08-28 公告 2026 年第 25 号，明确可抵扣与不可抵扣情形；农产品销售发票可作为抵扣凭证；符合条件的技工学校、首张票款收入等适用免税；部分重组资产须按购入价计税；并对放弃优惠、电信捆绑销售、发票折扣等提出开票合规要求。措施自 2026-09-01 施行，并适用于 2026-01-01 至 08-31 尚未了结事项。 💡 影响：有中国增值税纳税义务的主体，应从 9 月所属期起按新口径区分应税/非应税进项，并复核 1–8 月未结事项；开票与抵扣凭证不符将直接影响进项认证。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/china-input-vat-deduction-rules/

巴西：9 月 30 日前完成 2027 年 IBS/CBS 相关选举 联邦税务局 2026-09-02 公布：微小型企业须在 2026-09-30 前选择 Simples Nacional；现有及拟加入者可在同日前选定 2027 上半年 IBS/CBS 征收模式（纯模式适用于 2027 上半年，或混合模式）。获批的 Simples 选举自 2027-01-01 生效；9 月作出的 IBS/CBS 选举适用于 2027 年 1–6 月。部分纳税人可在 2026-11-30 前撤销；2026-10-01 至 12-31 新取 CNPJ 者另有规则。 💡 影响：在巴西有微小型主体或拟适用新消费税的集团，须在本月底前完成模式选择，否则 2027 上半年征收与系统配置可能错配。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/brazil-ibs-cbs-elections-2027/

美国：2027 年 CAP 申请开放至 10 月 30 日 IR-2026-107（2026-09-08）：大型公司可申请 2027 年 Compliance Assurance Process，申请截止 2026-10-30，IRS 拟于 2027 年 2 月通知是否录取。2027 申请期资格标准无实质性变化：回归申请人一般不超过 1 个已申报未结年 + 1 个未申报年（APA/主管当局等例外仍有效）；新申请人在检且开检年不超过 3 年仍可申请；公私募 C 公司（含外资）均可，私募须提供针对申请主体本身、带无保留意见的审计报表，并与 Schedule M-3 第 4(a) 行全球合并净利润调节。 💡 影响：希望通过税前实时沟通锁定联邦税事项的大型公司，须在 10 月 30 日前按现行资格准备申请材料。来源：IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-accepting-applicants-for-2027-compliance-assurance-process · https://www.irs.gov/businesses/corporations/highlights-and-updates-for-the-cap-2027-application-period

🌍 跨境影响

加拿大对美反制关税：9 月 8 日起 15%/25%/50% 加拿大自 2026-09-08 00:01 对超 700 项美国货品加征 15%、25% 或 50% 关税，覆盖约 276 亿美元美国进口；钢铁/铝及部分衍生品 50%，家电、乳制品及部分衍生品 25%。生效当日已在途货物不适用。关税按申报价值在边境征收，多次过境会重复计征。海鲜已从清单剔除，HS 编码清单以加拿大财政部为准。 💡 影响：向加拿大供货或 Amazon.ca 备货的企业应立即核对 HS 与在途状态，重算落地成本；未调整报价可能直接侵蚀薄利 SKU。来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

美国 CBP 就强化进口披露与供应链可视性征求意见 EY 2026-09-03 全球税务简报：美国海关与边境保护局发通知，就提高进口披露要求与供应链可视性征求意见。同日简报还提到库拉索议会通过支柱二立法。 💡 影响：对美进口商应跟踪征求意见稿，评估原产地、供应商与供应链数据字段是否需补齐；库拉索实体需准备支柱二合规。来源：EY Tax News Update（2026-09-03 邮件简报）

乌拉圭取消 QDMTT 排除令；卡塔尔发布全球/国内最低税首批实施决定 EY 2026-09-04 简报：乌拉圭废止 QDMTT 排除法令，并对受稳定条款约束的纳税人引入补偿机制；卡塔尔公布全球最低税与国内最低税框架首批实施决定（沙特部分正文截断）。 💡 影响：在乌拉圭有支柱二暴露或稳定协议的集团，应重估 QDMTT 是否重新适用及补偿如何入账；卡塔尔实体应对照首批实施决定准备注册/申报。来源：EY Tax News Update（2026-09-04 邮件简报）

阿联酋加密资产交易增值税：转让/支付按免税金融服务处理 FTA 更新加密交易与支付增值税指引：兑换或转让虚拟资产（含用加密支付货款）视为免税金融服务；服务商收取的行政费与兑换费仍课税。 💡 影响：在阿联酋用加密收付款或提供交易服务的企业，须拆分本金转让（免税）与手续费（应税），并调整开票与进项分摊。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/08/uae-updates-vat-rules-for-cryptocurrency-transactions-and-payments/

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 15、HMRC 10、IRS Newsroom 9、Global VAT Compliance 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、WCO 5、Amazon Seller News 5、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5、EY Tax News Update 4）
• 文章总数：91（约 30 小时窗口，采集于 2026-09-09 01:30 UTC）
• 采集异常：Tax Foundation 网络不可达；WCO Newsroom 超时；EU TAXUD 抓取失败（窗口内仍有缓存条目）。Deloitte tax@hand 部分原文本次无法打开，日历展期条目未标明国家。EY 为邮件简报，卡塔尔/沙特条目正文截断。