🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-08

跨境税务合规日报 | 2026-09-08（周二，北京时间）
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📋 近期日历

说明：多米尼加 2026-11-01 强制电子发票、巴西部分选举可于 11-30 撤销，均超出未来 30 天窗口，未列入上表。

🔴 政策变动

波兰通过 ViDA 首阶段草案：电商/OSS/IOSS 规则拟 2027-01-01 起适用
波兰部长会议于 2026-09-02 批准增值税法修正草案（立法登记 UC147），转置欧盟 ViDA 指令 (EU) 2025/516 的第一批内容。草案主要澄清电商界面“促成供应”、欧盟内远程销售 EUR 10,000 门槛计算、OSS 纳税时点；拟扩大 OSS 至部分电力/供热/天然气 B2C；并拟取消非联盟 OSS/IOSS 注册时申报网站信息的要求。享受波兰国内小企业免税的主体拟被排除使用 IOSS（进口货件不超过 EUR 150）。多数条款拟 2027-01-01 生效，仍须走完议会与总统程序。call-off stock 拟 2028-07-01 废止，自有货物转移（TOOG）将放后续立法。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/07/poland-advances-vat-modernization-ahead-of-eu-vida-requirements/
💡 影响：对波兰做跨境 B2C、平台促成交易、使用 OSS/IOSS 或 call-off stock 备货的企业，需对照现有申报与库存调拨结构。草案未完成立法前不可按终稿执行，但 2027 年 OSS 澄清与 2028 年库存规则切换应纳入系统与注册规划。

泰国 7% 优惠增值税延期至 2027-09-30
Deloitte tax@hand 报道：法定 10% VAT 降至 7% 的有效期延长至 2027-09-30。公开口径显示本轮延期覆盖货物、服务与进口，衔接原定 2026-09-30 到期的优惠。
来源：Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/106565
💡 影响：在泰销售、采购或进口的企业可按 7% 继续计价与申报至 2027-09-30；合同、价目表与进项抵扣不必按 10% 重开，但应跟踪皇家法令正式文本。

阿联酋 VATP046：客户现场办公也可能构成 VAT 固定机构
FTA 2026 年 9 月公共澄清 VATP046 称：外国企业员工若经常在阿联酋客户场所办公，并使用笔记本电脑、手机等资源，即使不拥有该场所，也可能构成 VAT Fixed Establishment，从而不再被当作 VAT 意义上的非居民。该口径宽于公司税常设机构（PE）对“场所处置权”的要求。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/06/vatp046-may-signal-a-broader-fixed-establishment-threshold-than-the-corporate-tax-pe-test/
💡 影响：咨询、工程、技术等派员驻场的外国服务商须把 VAT 固定机构与公司税 PE 分开评估。一旦被认定为 FE，可能触发 VAT 注册、开票、反向征收与进项处理变化；仅以“无 PE”结论不能排除 VAT 风险。

乌拉圭废止 QDMTT 排除令，改“先缴后补”补偿稳定条款纳税人
EY 2026-09-04 全球税讯：乌拉圭行政部门 2026-08-31 发布新法令，废止原 Decree 325/025（对自贸区、林业及特定稳定协议纳税人排除 QDMTT），改为按 GloBE 程序对稳定条款纳税人给予补偿：补偿额 = 已缴乌拉圭 QDMTT − 因缴纳该税而减少的外国税款。合规路径为先缴后申请，并新增正式申请文件要求。覆盖 2025-12-16 前已生效的稳定条款。
来源：EY Tax News Update　https://globaltaxnews.ey.com/news/2026-1898-uruguay-repeals-qdmtt-exclusion-decree-and-introduces-compensation-mechanism-for-taxpayers-under-stability-clauses
💡 影响：在乌享受自贸区/林业/政府稳定协议的跨国集团，不能再依赖排除令免缴 QDMTT；需按新法令缴税并准备补偿申请材料，否则可能既缴补税又无法取得对应抵免/补偿。

欧盟电商 VAT 五年：OSS/IOSS 累计入库超 €1,250 亿
欧委会 2026-09-03 发布：自 2021-07-01 电商 VAT 一揽子生效以来，成员国经 OSS/IOSS 等简化机制累计征收超 €1,250 亿增值税；仅 2025 年超 €380 亿（同比 +17%）。截至 2025 年底逾 19.3 万户企业注册使用相关机制。ViDA 将继续扩大 OSS 范围并引入自有货物转移特殊机制，朝单一 VAT 注册推进。
来源：EU TAXUD　https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en
💡 影响：对欧远程销售企业应核对是否已用足 Union OSS / non-Union OSS / IOSS；未注册或申报不全将错失简化并面对多国分别注册。ViDA 后续扩围意味着现有 OSS 主数据与货物流转结构需要提前盘点。

🟡 合规提醒

阿联酋进项税核验：2026-10-01 起抵扣前必须查供应商与交易
FTA Decision No. 13 of 2026（英文本 2026-08-20 发布）要求应税人在抵扣进项前核验供应商身份、地址与经营场所，并按风险指标评估供应商风险。过去 12 个月或预计未来 12 个月向同一供应商采购超过 AED 375,000 的，还须核验其银行账户。交易本身须有真实商业理由、付款安排与价格/利润率须商业合理。单项不含税低于 AED 10,000 的应税供应一般可豁免核验，但同一供应商 12 个月合计超过（或预计超过）AED 100,000 则不得豁免。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-input-vat-verification/
💡 影响：阿联酋 VAT 注册主体须在 10 月 1 日前把供应商主数据、银行账户核验、大额交易商业合理性记录嵌入 AP/进项流程。未核验即抵扣，进项可能被否认。

巴西：2026-09-30 前完成 2027 年 IBS/CBS 相关选举
联邦税务局 2026-09-02 公布：微小型企业须在 2026-09-30 前选择是否加入 Simples Nacional（获批后 2027-01-01 生效）；现有及拟加入主体须在同日选择 2027 上半年 IBS/CBS 征收模式（纯征收或混合），该选择适用于 2027-01 至 06 月。部分纳税人可于 2026-11-30 前撤销选举；2026-10-01 至 12-31 新取得 CNPJ 的适用特别规则。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/brazil-ibs-cbs-elections-2027/
💡 影响：在巴西运营或即将取得 CNPJ 的企业须在 9 月 30 日前完成税制与征收模式选择，错过窗口将锁定 2027 上半年申报与缴税路径。

马来西亚强制电子发票门槛自 2026-09-01 起提至年销售额 RM300 万
继总理 2026-08-30 宣布，强制 e-invoicing 年销售额门槛由 RM100 万上调至 RM300 万（约合 US$74.5 万），2026-09-01 起适用。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/malaysia-e-invoicing-threshold-increase/
💡 影响：年销售额落在 RM100 万–RM300 万的 MSME 可暂不强制开具电子发票；已上线的可保留系统。超过 RM300 万的主体仍须按强制要求开具。

多米尼加：大型/中型纳税人 2026-11-01 起只能开 Type E 电子发票
DGII 2026-08-26 宣布：大型本地及中型纳税人自 2026-11-01 起必须仅使用 Type E 电子财政凭证（e-CF）。原 Type B 非电子序列仅有效至 2026-10-31，此后仅在正式申报应急情形下可用。小型、微型及未分类纳税人实施截止为 2026-11-15。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/dominican-republic-e-invoicing-requirements/
💡 影响：在多销售并属于大/中型纳税人的企业须在 10 月底前完成 Type E 开票切换；逾期仍开 Type B（非应急）将无法作为有效财政凭证。

🌍 跨境影响

加拿大对美反制关税今日生效：15%/25%/50% 分档，覆盖约 US$276 亿进口
加拿大自 2026-09-08 00:01 起对 700 余项美国商品征收与美方 Section 338/232 对应的 15%、25%、50% 关税。钢铁/铝及部分衍生品 50%；家电、乳制品及部分钢铝衍生品 25%。官方清单见加拿大财政部，覆盖约 US$276 亿美国进口；海鲜已从清单撤下。生效当日已在途货物不适用。关税按申报价值在边境计征，多次过境会重复加征。
来源：Amazon Seller News　https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/
💡 影响：向 Amazon.ca 或加拿大客户发运美国货的卖家须按 HS 核对清单、重算落地成本与定价。未改价将直接侵蚀毛利；在途豁免仅覆盖 9 月 8 日前已发运货物。

美国 CBP 就强化进口披露与供应链可见性征求意见（评论截止 2026-12-01）
EY 2026-09-03 税讯：CBP 于 2026-09-02 发布预先通知（ANPRM）《Heightened Import Disclosures for Supply Chain Visibility》（Docket USCBP-2026-1058），拟显著扩大进口披露、记录保存与供应链透明度要求，包括进口商获取更多外国出口方信息等，落实 EO 14411 第 3 条。目前为征求意见，尚未成为终稿义务。
来源：EY Tax News Update　https://taxnews.ey.com/news/2026-1886-us-customs-and-border-protection-issues-notice-seeking-comment-on-heightened-import-disclosure-and-supply-chain-visibility-requirements
💡 影响：对美进口商、IOR 与货代应评估现有供应商/出口方主数据与溯源能力能否满足拟议披露；可在 12 月 1 日前提交评论。规则落地后，数据不全可能导致清关延误或执法风险。

韩国 2026 税改提案：跨境服务 VAT、CFC 门槛下调及 Pillar Two 安全港
企财部 2026-08-03 公布 2026 税改建议：含 VAT 跨境服务规则修订；CFC 低税门槛由 17.5% 降至 15%；承认合格国内最低补足税（QDMTT）可用于外国税收抵免；实施 OECD 第二支柱安全港；外籍雇员特殊单一所得税率由 19% 提至 21%。另含生产税收抵免及战略技术/研发激励。仍为提案。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/south-korea-2026-tax-reform/
💡 影响：对韩提供跨境服务或有韩国子公司的集团应跟踪 VAT 规则与 Pillar Two 安全港立法文本；CFC 门槛降至 15% 后，更多低税辖区子公司可能落入 CFC。提案未通过前勿按终稿调账。

美国关税退税：亚马逊 Q2 获约 US$6 亿退还，第三方卖家须自行作为进口商申报
继最高法院要求政府退还部分进口关税后，亚马逊 2026 年第二季度收到约 US$6 亿退税。公司称其多数 Marketplace 商品并非进口商（IOR），故退税规模小于预期；可追溯到具体订单的部分将自动退给消费者，其余用于降价。自行作为 IOR 缴纳关税的第三方卖家须自行申请退税。
来源：Amazon Seller News　https://myamazonguy.com/news/amazon-received-600-million-in-tariff-refunds/
💡 影响：对美进口且自己是 IOR 的跨境卖家，不能等待平台代退，须核对应税税则、进口记录并自行提出退税主张；非 IOR 则通常无资格。

Deloitte 贸易速览（2026-09-04）：美加关税、无人机关税、IEEPA 退税延迟等
议题包括美加关税、无人机关税、IEEPA 关税退税流程延迟、贸易执法法案、关键矿产获取。原文站点当前无法打开，细节以该摘要为限。
来源：Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/106557
💡 影响：正在走 IEEPA 相关退税的进口商应预留更长办理周期；美加关税与执法立法动向需与清关、归类团队同步。

📊 采集状态

• 来源：11（VATupdate 12、Deloitte tax@hand 11、HMRC 10、Global VAT Compliance 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、IRS Newsroom 7、EY Tax News Update 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 4）
• 文章总数：82
• 窗口：30 小时（采集于 2026-09-08 01:30 UTC）
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