🌍 全球税务合规日报 | 2026-08-24

日期：2026年8月24日（周一） · 数据采集窗口：近30小时 · 采集时间：2026-08-24 01:30 UTC

📋 近期日历

说明：本期 calendar 候选池仅提取到 2 条含明确生效日期的条目，另从 policy / compliance 池扫描补充 2 条带日期事项。

🔴 政策变动

欧盟委员会发布十份指引文件，支持 CBAM 正式期实施 2026 年 8 月 14 日，欧盟委员会发布一系列共十份指引文件，帮助非欧盟经营者落实碳边境调节机制（CBAM）正式期的实施。 💡 影响：向欧盟出口受 CBAM 覆盖产品（钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢等）的企业应研读新指引，完善排放核算、申报与核查准备，避免正式期合规缺口。 来源：EU TAXUD News https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/european-commission-publishes-series-guidance-documents-support-cbam-implementation-definitive-2026-08-14_en

美国依据第 232 条对无人机系统及零部件加征最高 100% 关税 美国总统发布第 232 条公告，对无人驾驶航空器系统及其零部件加征最高达 100% 的关税。 💡 影响：涉及无人机整机及零部件进出口的企业需重估关税成本与原产地/税号合规，尽快核查 HS 编码及供应链来源，避免清关受阻。 来源：EY Tax News Update（邮件摘要，17 Aug，无公开链接）

葡萄牙发布新条例，分阶段修订增值税合规与申报义务 葡萄牙发布新条例，对增值税合规与申报义务进行分阶段修订；同时税务机关发布第 4/2026 号通函，明确风电与光伏发电设施的市政房产税处理。 💡 影响：在葡萄牙设有实体或从事销售的欧盟及跨境企业需紧盯各阶段生效时点，及时调整增值税申报与合规流程。 来源：EY Tax News Update（邮件摘要，18 Aug，无公开链接）

塞尔维亚电子发票法案扩大增值税申报要求 拟议修订将扩大电子记录范围、纳入海关与跨境贸易数据，并引入增值税初步申报表。 💡 影响：在塞尔维亚有应税交易的企业需准备更全面的电子记录与跨境数据报送，并适配新增的初步申报流程。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/serbia-electronic-vat-reporting/

卢森堡：第 8851 号法案引入 ViDA 下强制 B2B 电子发票 第 8851 号法案拟在欧盟增值税数字化（ViDA）框架下引入卢森堡强制 B2B 电子发票，2028 年起分阶段推行。 💡 影响：在卢森堡开展 B2B 交易的企业需跟踪分阶段时间表，提前升级开票/接收系统。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/luxembourg-mandatory-b2b-e-invoicing/

🟡 合规提醒

加拿大：分布式投资计划须在 2026 年 10 月 15 日前收集投资者信息 加拿大分布式投资计划须在 2026 年 10 月 15 日前向投资者索取特定信息。 💡 影响：管理加拿大分布式投资计划的机构需在 10 月 15 日前完成投资者信息收集，逾期可能影响合规地位。 来源：EY Tax News Update（邮件摘要，21 Aug，无公开链接）

美国 CBP 启动进口商备案信息准确性核查（Form 5106） 美国海关与边境保护局（CBP）启动执法程序核查进口商备案数据准确性，CBP Form 5106 信息不准确可能立即导致进口商（IOR）号码作废。 💡 影响：以美国进口商身份清关的企业应立即核对 Form 5106 备案信息（名称、地址、税号等），否则可能面临 IOR 号码作废、清关中断。 来源：EY Tax News Update（邮件摘要，20 Aug，无公开链接）

乌干达：EFRIS 电子发票要求扩展至 12 个行业 乌干达 EFRIS 电子发票要求扩展至 12 个指定行业，对部分小企业和租金收入纳税人给予豁免。 💡 影响：在乌干达开展业务的企业需核查是否落入新增行业范围，及时接入 EFRIS 系统。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uganda-efris-invoicing-requirements/

越南：外国数字供应商过渡期申报规则确认 越南税务机关澄清外国供应商过渡期申报安排，现有门户流程目前仍适用。 💡 影响：向越南提供数字/远程服务的外国供应商应维持现行门户申报流程，同时关注切换至月度申报的通知。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/vietnam-foreign-supplier-filing/

🌍 跨境影响

税务透明度制度差异分析：欧盟与澳大利亚公开 CbCR 及 FASB 新规 欧盟与澳大利亚已采用新的公开国别报告（public CbCR）制度，美国财务会计准则委员会（FASB）也对财务账户披露作出变更；三者制度结构差异显著。 💡 影响：在欧盟、澳大利亚运营或在美国上市的跨国集团应梳理不同披露制度的差异，评估合规负担与潜在信息披露风险。 来源：Tax Foundation https://taxfoundation.org/blog/tax-transparency-oecd/

欧盟委员会发布《外国补贴条例》首份审查报告 欧盟委员会发布关于《外国补贴条例》（FSR）的首份审查报告。 💡 影响：在欧盟开展并购、参与公共采购并可能获得非欧盟政府补贴的企业，应关注审查结论及后续规则调整对申报义务的影响。 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-european-commission-publishes-its-first-review-report-on-the-foreign-subsidies-regulation.pdf

波兰亏损税务处理限制，抑制风险承担与业务扩张 波兰对亏损的税务处理属 OECD 中最为严格之一，亏损结转规定的限制影响企业跨年度平滑应税收入。 💡 影响：在波兰经营或计划扩张的企业应评估亏损结转限制对税负与投资回报的影响。 来源：Tax Foundation https://taxfoundation.org/research/all/eu/poland-business-tax-treatment/

新加坡：转让定价 FAQ 涉及成本加成实体的股权激励 新加坡税务局（IRAS）发布第九版转让定价指南，FAQ 涉及成本加成（cost-plus）实体的股份支付处理。 💡 影响：在新加坡设有成本加成型实体的集团需评估股权激励在转让定价中的处理，确保与最新指南一致。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/95787

📊 采集状态

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📆 上周回顾（8 月 17–23 日）

1. 欧盟 CBAM 正式期十份指引文件（8 月 14 日）：贯穿本周，非欧盟出口商需按正式期规则完善排放核算与申报，为本周跨境影响主线。
2. 美国第 232 条无人机关税（8 月 17 日）：对无人机系统及零部件加征最高 100% 关税，涉美贸易企业需重估成本与原产地合规。
3. OECD 转让定价与全球最低税双线推进：重写集团内服务规则（超越成本加成），并在申报截止前回应 Pillar Two 合规关切。
4. ViDA 电子发票立法潮：卢森堡（B2B 强制法案）、塞尔维亚（法案扩大+规则手册更新）、斯洛伐克（2027 强制）等持续推进。
5. 美国 CBP Form 5106 核查启动：进口商备案信息不实可能立即作废 IOR 号码，需尽快核对。

🟡 合规追踪表

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