🌐 跨境税务日报

日期：2026 年 8 月 12 日（周三）
采集窗口：过去 30 小时
数据截止：2026-08-12 01:30 UTC

📋 近期日历

未来 30 天内的关键日期与事项：

日期	国家/地区	事项	状态
2026-09-01	🇫🇷 法国	电子发票改革（E-Invoicing）强制生效	⚠️ 仅剩 20 天
2026-08-25	🌍 全球	Deloitte Dbriefs：Pillar Two 首次申报后合规准备研讨会	📅 可报名
2026-11-01	🇮🇩 印尼	PMSE 第 22 条所得税征缴义务延期生效（原定更早）	🔄 推迟

说明：本期日历池较清淡。法国电子发票改革（9 月 1 日）为未来 30 天内最紧迫事项，涉法企业需立即核查系统对接状态。印尼 PMSE 所得税征缴虽超出 30 天窗口，但因属于延期通知，一并列示以供规划参考。

🔴 政策变动

🇭🇷 克罗地亚：发布 ViDA 法案草案，率先引入增值税数字化改革措施

克罗地亚就 ViDA（VAT in the Digital Age）一揽子法案公开征求意见，草案拟修订 OSS（一站式申报）、IOSS（进口一站式申报）及其他 VAT 规则。这是欧盟成员国中首批落地的 ViDA 国内立法之一。

💡 影响：所有通过 OSS/IOSS 在欧盟申报 VAT 的跨境电商及服务商应关注克罗地亚的修订细节，其方案可能成为其他成员国参照的模板。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/croatia-vida-vat-implementation/

🇳🇬 尼日利亚：发布虚拟资产与加密货币税务指南

尼日利亚税务局明确了虚拟资产（含加密货币）交易的税务处理：个人或法人处置虚拟资产的收益适用 10% 资本利得税。指南未涉及增值税特殊规定。

💡 影响：在尼日利亚持有或交易数字资产的企业及平台，需评估现有的加密资产敞口并建立转让定价记录。数字资产课税在非洲呈扩大趋势，应纳入区域合规框架。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/08/11/nigeria-issues-new-tax-guidelines-for-cryptocurrency-and-digital-assets/

🇵🇱 波兰：公布数字服务税（DST）立法草案

EY 全球税务新闻简报披露，波兰已公布数字服务税草案。这是继法国、意大利、西班牙等国之后，又一欧盟成员国推进 DST 立法，可能影响大型数字平台在波兰的收入。

💡 影响：在波兰有用户或收入的大型数字企业（社交媒体、搜索引擎、在线市场）需跟踪立法进展，评估潜在的额外税负和合规义务。来源：EY Tax News Update（2026-08-06） gmail://19fd96e5fe9cf81a

🇪🇺 欧盟：委员会发布报告，呼吁加强海关管控与跨境合作

欧委会报告指出，欧盟外部边境的海关管控需显著加强，以更好保护消费者和企业免受不安全及不合规商品的侵害。报告强调成员国间数据共享与联合执法的重要性。

💡 影响：向欧盟出口商品的非欧盟企业应预期更严格的边境审查和更长清关时间。建议提前审查产品合规文档、原产地证明及HS编码准确性。来源：EU TAXUD News https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/report-highlights-need-stronger-customs-controls-and-cooperation-protect-eu-citizens-and-businesses-2026-07-20_en

🇵🇹 葡萄牙：税务局更新发票更正与 VAT 调整规则

葡萄牙发布了更新的 VAT 更正指南，明确了发票更正程序、VAT 调整方法及过渡期开票规则，统一了实务中的操作标准。

💡 影响：在葡萄牙设有实体或进行应税交易的跨境企业，应更新内部开票流程以匹配新指南，避免因更正不合规导致的进项税抵扣争议。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/portugal-vat-correction-guidance/

🟡 合规提醒

🇴🇲 阿曼：电子增值税发票（Fawtara）分阶段强制实施时间表公布

阿曼税务局发布第 189/2026 号决定，建立电子发票法律框架。大型纳税人（年销售额超规定门槛）自 2027 年 4 月 1 日 起强制推行，后续批次依次推进至 2028 年 1 月。系统采用 XML 加密发票，替代纸质/PDF/邮件发票。

💡 影响：在阿曼有业务的大型企业有约 8 个月准备期，需尽快评估 ERP/财务系统与 XML 电子发票格式的兼容性。建议参照沙特 ZATCA 的实施经验提前规划。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/08/11/oman-sets-phased-mandatory-electronic-vat-invoicing-rollout-starting-2027/

🇬🇧 英国：法庭驳回税务局对安装服务的 £1350 万 VAT 评估

英国税务法庭裁定，Tapi Carpets 对其独立安装工直接向客户提供的安装服务不承担 VAT 代缴义务，税务局 £1350 万 VAT 评估被撤销。此案对 “谁提供服务、谁承担 VAT” 的认定具有判例意义。

💡 影响：通过第三方/平台提供安装、装配、维修服务的跨境企业，应重新审视其 VAT 申报架构，确保服务流与开票流匹配，避免参照类似商业模式时被追溯评估。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uk-fitting-services-vat/

🇪🇺 欧盟法院：裁定荷兰 DB 养老基金资产管理服务可享 VAT 豁免

欧盟法院（ECJ）裁定，若养老金福利主要取决于投资回报，荷兰 DB 型养老基金可对资产管理服务享受 VAT 豁免。判决澄清了 “集合投资基金” VAT 豁免资格中的投资风险承担标准。

💡 影响：在欧盟多国有养老基金客户的资产管理机构，可依据此判决重新评估 VAT 处理，尤其关注 DB 计划的服务费是否可追溯申报免税。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/08/11/ecj-grants-vat-exemption-to-dutch-db-pension-funds-on-asset-management-services/

🇩🇪 德国：法院确认债权执行成本可抵扣进项 VAT

德国法院裁定，为执行合同债权而发生的咨询费用可申报进项 VAT 抵扣，拓宽了进项税抵扣的范围认定。

💡 影响：在德国追索跨境合同债权的企业，相关法律/咨询费用可主张进项 VAT 抵扣，建议在费用发生时即按合规要求保留发票。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/germany-input-vat-deduction/

🌍 跨境影响

🇺🇸 美国：第 232 条公告对多晶硅及衍生产品设最低进口价和 15% 关税

EY 报告披露，美国根据《贸易扩展法》第 232 条发布公告，对多晶硅及衍生产品设立最低进口价格并加征 15% 关税。这是 232 条款在太阳能供应链的延伸应用。

💡 影响：光伏及半导体供应链企业应重新核算从受影响国家进口多晶硅的成本，评估是否需要调整采购来源或申请豁免。关税叠加可能显著影响供应链定价。来源：EY Tax News Update（2026-08-10） gmail://19fee08bc83e29c8

🌍 贸易动态：制裁、关税战、关键矿产成焦点

Deloitte 贸易角综合报道，本期重点包括：对俄制裁更新、多国关税行动、关键矿产贸易政策、CBP 关税退款及非洲/海地贸易优惠。全球贸易摩擦态势持续升温。

💡 影响：涉及俄罗斯业务、关键矿产（稀土、锂等）贸易或享受对非/海地优惠的企业，需逐项核查自身供应链是否落入新限制或新优惠范围。来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78828

🇺🇸 Amazon 获 6 亿美元关税退款：法院裁决推动政府退税

美国法院裁决后，Amazon 获得约 6 亿美元关税退款。Tax Foundation 同期文章指出，自 5 月以来关税退款已超过同期关税收入。此案可能在实务中推动更多企业通过司法途径寻求退税。

💡 影响：曾缴纳争议性关税（尤其是 Section 301 对华关税）的进口企业，应审视是否存在可主张退款的税目，并关注诉讼时效。来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/amazon-received-600-million-in-tariff-refunds/；Tax Foundation https://taxfoundation.org/blog/tariff-refunds-wiped-out-tariff-revenue-since-may/

🇬🇧 英国：HMRC发布跨国补足税与国内补足税（Pillar Two）操作手册

HMRC 发布了跨国补足税（MTT，对应 IIR/UTPR）和国内补足税（DTT，对应 QDMTT）的综合操作手册，为企业申报提供详细指引。同时 Deloitte 将于 8 月 25 日举办 Pillar Two 专题网络研讨会。

💡 影响：在英有实体的跨国集团（年收入超 €7.5 亿）应下载并研读该手册，校准首次 GloBE 申报的数据口径。申报截止迫近，建议最迟 8 月底前完成合规差距分析。来源：HMRC https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/multinational-top-up-tax-and-domestic-top-up-tax；Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620

📊 采集状态

指标	数值
数据来源数	11
本期文章总数	88
采集失败源	无

来源分布：VATupdate (16)、Deloitte tax@hand (13)、Global VAT Compliance (9)、HMRC UK (9)、IRS Newsroom (8)、PwC Tax Policy Bulletin (8)、EY Tax News Update (6)、Tax Foundation (6)、EU TAXUD News (5)、WCO Newsroom (5)、Amazon Seller News (3)