🌐 跨境税务日报

📋 近期日历

未来 30 天内值得关注的关键日期和截止日：

法国电子发票改革仅剩不到一个月，涉及 B2B 交易的发票义务方应尽快完成 PDP（合作伙伴平台）注册或 PPF（公共开票门户）对接。Romania 住房 VAT 优惠延长至 9 月底，相关不动产交易须在截止日前完成以享受低税率。

🔴 政策变动

巴西 IBS 管委会发布 FY2027 收入测算方法，隐含综合增值税率约 27.9% 货物与服务税管理委员会（CGIBS）公布了 2027 财年收入预测方法，IBS 基准税率定为 18.7%，CBS 隐含税率 9.2%，组合标准税率约 27.9%。该估算为技术性假设，非最终立法税率，但为税改过渡期提供了重要参考基准。 💡 影响：在巴西有业务的跨境企业应关注此税率信号对定价模型和税务筹划的影响。27.9% 的组合税率将显著高于现行各州 ICMS 税率，需提前评估供应链成本。 — 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/08/08/brazils-ibs-committee-signals-a-27-9-combined-vat-rate-in-new-revenue-methodology/

埃及将医疗器械增值税从 14% 降至 5%，并延长工业设备 VAT 暂停期 第 149 号法律（2026 年 7 月 28 日公布，7 月 29 日生效）将工业生产用机械设备和医疗器械的增值税暂停期从 2 年延长至 4 年，并对符合条件的医疗器械适用 5% 优惠税率（原为 14%）。 💡 影响：向埃及出口医疗器械和设备的企业可立即享受大幅降税红利。已在埃及有工业投资的企业应核查设备是否仍在 VAT 暂停期内并及时申请延期。 — 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/08/08/egypt-cuts-medical-device-vat-to-5-extends-suspension-periods-and-reshapes-exemptions/

美国 CBP 确认约 1000 亿美元 IEEPA 关税退款已提交财政部，CAPE 系统推广中 美国海关与边境保护局（CBP）已认证并将约 1000 亿美元非法征收的《国际紧急经济权力法》（IEEPA）关税退款转交财政部，依据 2026 年 8 月 4 日在 Freestyle World, Inc. v. United States 案件中的声明。亚马逊单独获得约 6 亿美元退款。 💡 影响：此前缴纳 IEEPA 关税的进口商应跟踪退款进度并核查自身是否符合退款条件。关税退款规模巨大，可能影响后续贸易政策走向和企业现金流。 — 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/08/08/cbp-certifies-roughly-usd-100-billion-in-ieepa-duty-refunds-as-cape-rollout-advances/；Amazon Seller News，https://myamazonguy.com/news/amazon-received-600-million-in-tariff-refunds/

泰国批准 7% 优惠增值税率延续至 2027 年 9 月 泰国内阁批准将适用于货物、服务和进口的 7% 增值税优惠税率继续执行，延长期至 2027 年 9 月。泰国标准增值税率为 10%，但自 1997 年以来一直通过内阁决议维持 7% 的优惠税率。 💡 影响：在泰国有业务的企业可继续按 7% 进行增值税核算，无需调整系统税率设置。但应关注这是临时性延长期，非永久性立法，未来仍有调回 10% 标准的可能。 — 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/thailand-reduced-vat-extension/

🟡 合规提醒

法国电子发票改革：2026 年 9 月 1 日大限将至 法国电子发票和电子报告义务将于 2026 年 9 月 1 日起对大型和中型企业生效。企业须通过合作伙伴平台（PDP）或公共开票门户（PPF）实现发票数据实时传输。波兰方面也同步更新了 KSeF 系统，2026 年 2 月起新增运输、通行费等电子发票豁免项目。 💡 影响：所有在法国有应税交易的 B2B 企业须在 9 月 1 日前完成系统对接，逾期将面临合规风险。建议立即确认 PDP 注册状态并进行端到端测试。 — 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/france-e-invoicing-reform/

葡萄牙更新发票更正和 VAT 调整规则 葡萄牙税务机关发布了更新的 VAT 更正指南，明确了发票更正程序、增值税调整方法以及过渡期开票规则。 💡 影响：在葡萄牙开具发票的企业需按照新指南调整更正流程，尤其注意过渡期规则中发票重开与贷项通知单（credit note）的适用场景区分。 — 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/portugal-vat-correction-guidance/

刚果（布）认证电子发票分阶段推广启动 刚果共和国已启动认证电子发票制度的第一阶段实施，对企业及其供应商施加了新的电子发票义务。 💡 影响：在刚果（布）有业务的企业应了解分阶段时间表，尽早评估内部系统与认证电子发票要求的差距。第一阶段可能优先覆盖大型纳税人。 — 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/congo-certified-e-invoicing-implementation/

德国法院确认：合同索赔维权费用可抵扣进项增值税 德国法院裁定，企业为执行合同索赔而发生的咨询费用符合进项 VAT 抵扣条件。 💡 影响：在德国涉及合同纠纷的企业可将相关法律和咨询费用纳入进项 VAT 抵扣申报。建议复核历史期间是否有类似费用未申报抵扣，可在法定时效内申请更正。 — 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/germany-input-vat-deduction/

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM 第三期网络研讨会后续：碳边境调节机制认证与核查 欧盟委员会税务与海关同盟总司（DG TAXUD）于 7 月 16 日举办了碳边境调节机制（CBAM）系列网络研讨会第三期，主题为”成为 CBAM 核查员：认证与核查全流程”。CBAM 过渡期持续至 2025 年底，正式征收阶段即将启动。 💡 影响：向欧盟出口 CBAM 覆盖行业产品（钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢）的企业需确保供应链排放数据经认证核查员验证，否则将面临默认排放值计算——通常高于实际排放。 — 来源：EU TAXUD News，https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-webinar-follow-become-cbam-verifier-all-about-accreditation-and-verification-2026-07-31_en

IEEPA 关税退款冲击：5 月以来关税收入已被退款清零 美国税务基金会（Tax Foundation）分析指出，由于法院判决要求退还非法征收的 IEEPA 关税，自 2026 年 5 月以来关税收入已被退款完全抵消。关税政策的经济损害可能超过关税收入本身，且损害无法通过退款弥补。 💡 影响：跨境贸易企业应关注此案对后续美国关税政策的深远影响。短期内关税退款带来现金流改善，但政策不确定性增加，中长期关税工具的使用方式可能发生重大调整。 — 来源：Tax Foundation，https://taxfoundation.org/blog/tariff-refunds-wiped-out-tariff-revenue-since-may/

WTO 第 14 届部长级会议：电子传输关税暂停令到期 WTO 长期维持的电子传输（包括软件、数字服务、流媒体等）免关税暂停令已到期。各方尚未就延续或替代方案达成共识，可能导致各国对跨境数字产品和服务开征关税。 💡 影响：跨境数字服务、软件授权、SaaS 企业面临新关税风险。建议监控主要市场是否启动相关立法，评估业务模式对潜在关税的敏感度。 — 来源：PwC Tax Policy Bulletin，https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-wto-e-commerce-developments.pdf

OECD 重新制定集团内部服务转让定价规则 OECD 发布了关于集团内部服务的新指南，对传统的”成本加成法”（cost-plus）提出重大修订。新规则将影响跨国公司如何确定符合独立交易原则的集团内部服务收费。 💡 影响：所有采用成本加成法对集团内部服务定价的跨境企业需重新审视现有转让定价政策。建议尽早启动影响评估，在新规则正式生效前完成政策调整。 — 来源：PwC Tax Policy Bulletin，https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-beyond-cost-plus-oecd-rewrites-the-rules-on-intra-group-services.pdf

📊 采集状态

各来源分布：VATupdate（16）、Deloitte tax@hand（10）、IRS Newsroom（8）、Global VAT Compliance（8）、PwC Tax Policy Bulletin（8）、EU TAXUD News（5）、WCO Newsroom（5）、HMRC（5）、Tax Foundation（5）、EY Tax News Update（4）、Amazon Seller News（3）

📌 重点关注：法国电子发票改革（9 月 1 日）仅剩不到一个月，是所有涉法企业当前最高优先级合规事项。巴西 VAT 改革信号、IEEPA 关税退款及 OECD 转让定价新规同样值得密切跟踪。