🌍 全球税务合规日报 | 2026-08-06

📋 近期日历

📌 法国9月1日电子发票强制令是本窗口内最紧迫事项，在法经营企业应立即确认平台认证状态。

🔴 政策变动

🇹🇭 泰国延长7%优惠增值税率 泰国内阁批准将商品、服务和进口的7% VAT优惠税率延长至2027年9月。现行10%标准税率自2014年以来一直通过行政令下调至7%，此次为再度延期。 💡 影响：在泰经营或向泰出口的跨境企业可继续享受低税率环境，但需持续关注最终回归10%的时间表，做好税率跳升的财务预案。

— 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/thailand-reduced-vat-extension/

🇪🇺 欧盟强化增值税反欺诈合作 欧盟通过新规扩大Eurofisc信息共享范围，并授予欧洲检察官办公室（EPPO）和欧盟反欺诈局（OLAF）更广泛的VAT数据访问权限。 💡 影响：跨境交易的VAT申报将面临更严密的跨国交叉比对，企业应确保各成员国VAT申报数据一致，降低被联合稽查风险。

— 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/eu-vat-fraud-cooperation/

🇦🇪 阿联酋发布数字货币VAT转换规则 阿联酋联邦税务局发布2026年第3号指令，规范数字货币折算为阿联酋迪拉姆（AED）的VAT计价方式。从事数字货币供应或以数字货币收付款的企业须选择三个经批准的交易所平台，统一折算标准。 💡 影响：在中东使用数字货币结算的跨境企业需评估现有定价和开票流程是否合规，避免VAT计税基础争议。

— 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/08/05/uae-fta-issues-vat-conversion-rules-for-digital-currency-transactions/

🇦🇪 阿联酋下调游客VAT退税手续费 FTA 2026年第11号决定自7月12日起将每笔退税申请的固定费用降至3.6迪拉姆，13%行政费率和每24小时3.5万迪拉姆现金退税上限维持不变。 💡 影响：面向游客的零售和酒店企业退税成本小幅降低，但核心规则未变，合规流程无需调整。

— 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/08/04/uae-fta-lowers-tourist-vat-refund-scheme-claim-fee/

🇧🇪 比利时拟自2028年起实施电子申报要求 EY全球税务快讯提及比利时已公布电子申报提案，计划自2028年起分阶段推行。 💡 影响：在比有运营的企业应将其纳入中长期合规路线图，关注后续细则发布时间。

— 来源：EY Tax News Update（2026年8月3日）

🟡 合规提醒

🇫🇷 法国电子发票改革：距9月1日强制生效不足一月 法国已最终确定电子发票规则，2026年9月1日起强制电子发票，2027年9月1日起电子申报。新法令更新了平台架构、格式标准和审计程序。 💡 影响：在法经营企业须立即确认是否已选定经认证的合作平台（PDP）并完成技术对接。未合规将面临税务申报障碍和潜在处罚。

— 来源：VATfaqs，https://www.vatfaqs.com/news/france-finalises-e-invoicing-rules-ahead-of-september-2026-rollout-mseuhduy

🇨🇬 刚果（布）启动认证电子发票分阶段实施 刚果共和国已启动认证电子发票第一阶段，对企业和供应商引入新合规义务。 💡 影响：在非洲法语区有供应链的企业应评估刚果供应商的电子发票能力，确保进项发票合规可抵扣。

— 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/congo-certified-e-invoicing-implementation/

🇩🇪 德国B2B电子发票过渡期进行中 德国国内B2B企业须开具结构化电子发票（EN 16931标准，Peppol网络），分阶段实施：2025年1月1日起接收强制，2027年1月1日起发送强制，2028年1月1日全面完成。 💡 影响：当前处于接收义务阶段，对德销售的中国出口商应评估ERP/开票系统是否支持EN 16931格式，避免在2027年发送义务生效时措手不及。

— 来源：VATfaqs，https://www.vatfaqs.com/news/germany-s-b2b-e-invoicing-mandate-what-businesses-need-to-know-about-the-transit-msfbmcng

🇪🇺 亚马逊泛欧FBA触发多国VAT注册义务 亚马逊Pan-EU FBA将库存分布至多个欧盟国家，立即触发当地VAT登记义务。自2026年1月1日起亚马逊通过VIES系统验证注册状态。OSS仅覆盖跨境B2C销售，不覆盖本地库存产生的义务。 💡 影响：使用泛欧FBA的卖家必须逐国登记，不可仅依赖OSS。未登记将面临账户限制和补税风险。

— 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/08/05/pan-european-fba-vat-obligations-for-amazon-sellers/

🌍 跨境影响

🇺🇸 关税退税已抹平5月以来全部关税收入 Tax Foundation分析指出，自2026年5月以来关税退税金额已超过同期关税收入。混乱的关税制度造成的经济损失可能超过收入本身，且无法通过退税弥补。 💡 影响：跨境贸易企业应审慎评估关税政策波动对供应链成本的冲击，考虑多元化采购布局以分散单一市场的政策风险。

— 来源：Tax Foundation，https://taxfoundation.org/blog/tariff-refunds-wiped-out-tariff-revenue-since-may/

🇬🇧 英国HMRC发布Pillar Two补足税软件选型指南 HMRC发布商用软件目录，帮助企业选择用于申报国内补足税（DTT）和跨国补足税（MTT）的合规软件。 💡 影响：受Pillar Two影响的在英跨国集团应尽早评估软件方案，确保在首次申报截止前完成系统部署。

— 来源：HMRC (UK)，https://www.gov.uk/guidance/choose-the-right-software-for-pillar-2-top-up-taxes

🌐 OECD重写集团内服务转让定价规则 PwC分析指出OECD正在超越传统的成本加成法（cost-plus），重写集团内服务的转让定价规则。 💡 影响：依赖成本加成法对集团内服务定价的跨国企业应提前审视现有定价模型，为规则变更预留调整空间，避免事后补税和罚款。

— 来源：PwC Tax Policy Bulletin，https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-beyond-cost-plus-oecd-rewrites-the-rules-on-intra-group-services.pdf

🇸🇬 新加坡发布转让定价FAQ：成本加成实体的股权薪酬处理 新加坡国内税务局（IRAS）发布第九版转让定价指南FAQ，专门回应成本加成实体中股权激励薪酬的处理方式。 💡 影响：在新加坡设有成本加成安排（如区域总部、共享服务中心）的跨境集团应据此复核现有转让定价文档和同期资料。

— 来源：Deloitte tax@hand，https://www.taxathand.com/article/95787

📊 采集状态

来源分布：VATfaqs（16）、VATupdate（16）、Deloitte tax@hand（11）、Global VAT Compliance（10）、HMRC UK（10）、IRS Newsroom（8）、PwC Tax Policy Bulletin（8）、Tax Foundation（6）、EU TAXUD News（5）、EY Tax News Update（5）、WCO Newsroom（4）、Amazon Seller News（2）

💡 本周焦点：法国9月1日电子发票强制生效是跨境企业当前最紧迫的合规节点。希腊紧随其后，10月12日强制电子发票，9月30日即须完成通知。泰国VAT低税率延期和中东数字货币VAT规则同样值得关注。关税退税超收入的现象提示贸易政策不确定性仍是跨境供应链的主要风险。