🌐 跨境税务日报 · 2026年7月28日（周二）

📋 近期日历

🔴 政策变动

美国正式对60个经济体加征Section 301强迫劳动关税 USTR于7月24日正式对60个经济体加征额外10%或12.5%的Section 301关税，取代即将到期的Section 122关税。税率按经济体分档，覆盖大部分进口商品，理由是相关经济体未能有效禁止强迫劳动产品。 💡 影响：从受影响经济体进口的企业需立即评估关税成本冲击，审查供应链合规性，并关注是否有排除申请渠道。来源：https://www.vatupdate.com/2026/07/27/ustr-finalizes-section-301-forced-labor-tariffs-on-60-economies/

德国发布26点税务犯罪行动计划，引入实时电子增值税报告与AI稽查 德国公布了覆盖实时电子增值税报告、AI驱动数据分析、15年记录保存期限、第三国企业镜像服务器存储要求、强制注册收银系统等26项措施的行动计划，全面升级税务刑事执法体系。 💡 影响：在德经营或与德国有交易的企业需准备实时增值税数据报送能力；第三国企业须在德国境内部署镜像服务器。来源：https://www.vatfaqs.com/news/germany-s-tax-crime-action-plan-e-reporting-ai-detection-and-the-new-shape-of-va-ms2ucbcj

泰国内阁批准7%增值税优惠税率再延期一年 泰国内阁批准将7%的增值税率（含地方税）从2026年10月1日延长至2027年9月30日，适用于所有商品销售、服务与进口，以缓解民生压力并维持经济稳定。 💡 影响：在泰企业可继续适用7%税率进行定价与申报，暂不必为税率上调做准备。来源：https://www.vatfaqs.com/news/cabinet-approves-one-year-extension-of-7-vat-until-september-2027-ms31m3g3

越南发布Circular 84/2026，标准化外国旅客增值税退税流程 越南财政部发布Circular 84/2026/TT-BTC，建立海关与税务机关电子发票平台的直接对接，要求企业满足严格的电子发票与数据完整性标准，标准化外国旅客及海外越南人的增值税退税流程。 💡 影响：参与退税计划的越南商户需确保电子发票系统与海关/税务平台兼容，否则可能影响退税业务资格。来源：https://www.vatfaqs.com/news/vietnam-circular-84-2026-tt-btc-standardised-vat-refund-process-for-foreign-visi-ms2t0deg

沙特ZATCA发布电子发票第25波标准，门槛减半至SAR 187,500 ZATCA于7月24日公布第25波整合阶段标准，年收入门槛从SAR 375,000下调至SAR 187,500——为迄今最低门槛，整合截止日期为2027年2月1日。 💡 影响：沙特中小规模纳税人首次被纳入电子发票整合范围，需提前评估ERP系统对接ZATCA的技术就绪度。来源：https://www.vatupdate.com/2026/07/27/zatca-announces-wave-25-of-e-invoicing-threshold-halved-to-sar-187500-integration-deadline-1-february-2027/

🟡 合规提醒

尼日利亚电子发票合规监控已启动，7月31日截止仅剩3天 尼日利亚国家税务局（NRS）已开始对大型纳税人进行电子发票制度合规监控。年营业额₦50亿及以上企业须在7月31日前完成接入、集成、验证与发票传输全流程。 💡 影响：未按时达标的企业面临监管处罚；受影响企业应立即确认NRS Merchant Buyer Solution接入和ERP集成状态。来源：https://www.vatfaqs.com/news/nigeria-e-invoicing-compliance-monitoring-begins-ms31m473

菲律宾RMC 59-2026：非居民数字服务提供商须强制注册并申报增值税 菲律宾国税局（BIR）发布RMC 59-2026，明确非居民数字服务提供商即使交易本身为增值税免税，也必须注册并提交增值税申报表。该要求不受P3百万门槛限制，不遵守可能导致业务暂停。 💡 影响：面向菲律宾市场提供数字服务的境外企业必须启动BIR注册流程，不可依赖免税或营业额门槛豁免。来源：https://www.vatfaqs.com/news/what-rmc-59-2026-means-for-nonresident-digital-service-providers-ms216she

斯洛伐克2027年B2B强制电子发票：企业应即启动准备 斯洛伐克将于2027年1月1日引入基于Peppol框架的国内B2B强制电子发票。近期研讨会披露了分阶段实施路径、技术要求和准备步骤。 💡 影响：在斯洛伐克有B2B业务的企业有约5个月窗口期完成Peppol接入和内部系统改造。来源：https://www.vatfaqs.com/news/slovakia-e-invoicing-2027-prepare-your-business-today-ms3nk0xz

爱沙尼亚《会计法》修正案通过，电子发票流通更灵活 爱沙尼亚国会通过《会计法》修正案，简化电子发票流通要求，降低企业行政负担，并放宽注册条件。 💡 影响：在爱沙尼亚运营的企业可关注简化后的电子发票合规流程，可能降低技术对接成本。来源：https://www.vatupdate.com/2026/07/27/e-invoicing-becomes-more-flexible-in-estonia-riigikogu-adopts-accounting-act-amendments/

🌍 跨境影响

美国Section 301关税冲击60个经济体供应链 7月24日生效的Section 301强迫劳动关税覆盖60个经济体，额外加征10%或12.5%，取代到期Section 122税目。EY美洲税务周报指出巴西出口商需重点评估影响；US同时对部分加拿大进口加征50%关税（Section 338）。 💡 影响：跨境供应链企业需立即开展受影响经济体进口商品的关税成本重估，并审查替代采购方案。来源：https://www.vatupdate.com/2026/07/27/ustr-finalizes-section-301-forced-labor-tariffs-on-60-economies/ 及 https://gmail://19fa2d628bddc6bd

德国税务犯罪行动计划对第三国企业施加镜像服务器义务 德国26点行动计划要求第三国企业在德国境内部署镜像服务器存储税务数据，并延长记录保存至15年。该措施显著提高了非欧盟企业在德的合规基础设施要求。 💡 影响：在德无实体但从事应税交易的第三国企业需规划德国本地服务器部署方案。来源：https://www.vatfaqs.com/news/germany-s-tax-crime-action-plan-e-reporting-ai-detection-and-the-new-shape-of-va-ms2ucbcj

欧盟UCC实施条例修正案统一非优惠原产地规则 自7月1日起，欧盟委员会实施条例2026/1422号修正案生效，统一并简化了非优惠原产地规则在海关程序中的适用，减少成员国间差异。 💡 影响：对欧出口企业可利用更统一、透明的原产地规则优化报关流程与合规策略。来源：https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-adopts-amendments-union-customs-code-implementing-act-streamline-application-non-2026-07-02_en

WCO推进非洲原产地规则能力建设，提升优惠关税利用率 WCO通过EU-WCO原产地规则非洲项目培训货运代理人，采用”培训培训者”模式确保知识在机构与国家间扩散，以提升优惠关税待遇的实际利用率。 💡 影响：在非从事进出口的企业可关注当地海关能力提升带来的清关效率改善与优惠关税利用机会。来源：https://www.wcoomd.org/en/media/newsroom/2026/july/wco-builds-freight-forwarders-capacity-to-manage-rules-of-origin-ensuring-enhanced-compliance.aspx

📊 采集状态

⚠️ 本周重点提示：尼日利亚电子发票7月31日截止（仅剩3天）和刚果（布）SFEC系统8月1日截止（仅剩4天）为最紧迫合规事项。美国Section 301强迫劳动关税已生效，覆盖60个经济体，跨境供应链需立即评估影响。