🌐 跨境税务日报

📋 近期日历（未来 30 天关键日期）

来源：VATfaqs、VATupdate

🔴 政策变动

法国电子发票令 2026 准备指南发布 法国政府确认 2026 年 9 月 1 日电子发票令不延期。所有企业须通过国家认证平台（Plateforme Agréée）接收结构化电子发票（Factur-X、UBL、CII）。软处罚窗口延至 2026 年 12 月 31 日，过渡指南已于 7 月 11 日发布。 💡 影响：在法国开展 B2B 业务的企业需立即确认 ERP 对接方案和认证平台选择；未能在 9 月前完成接收端部署的企业可能面临业务中断。 📎 VATfaqs

欧盟委员会发布《外国补贴条例》首份审查报告 欧盟委员会于 7 月 22 日发布 FSR 首份审查报告，评估条例实施以来对非欧盟国家补贴行为的监管效果与程序改进方向。 💡 影响：参与欧盟并购或公共采购的非欧盟企业需加强外国补贴申报合规，特别是涉及政府注资或优惠融资的交易结构。 📎 PwC Tax Policy Bulletin

新西兰-英国新税收协定签署 两国于 7 月签署现代化双边税收协定，替代旧版安排。具体税率条款和生效时间待两国完成国内批准程序后公布。 💡 影响：跨境投资两国架构的企业应关注新协定的预提税率和常设机构判定标准变化，适时调整投资安排。 📎 Deloitte tax@hand

香港-尼日利亚税收协定签署 协定规定尼日利亚来源所得的预提税率下调，部分资本利得享受优惠待遇。 💡 影响：通过香港架构投资尼日利亚的企业可受益于降低的股息、利息和特许权使用费预提税率；需评估现有架构的协定适用性。 📎 Deloitte tax@hand

美国犹他州对数字内容扩征销售税（7月1日起生效） 犹他州 SB 162 法案将销售和使用税扩展至流媒体音频/视频、数字书籍及游戏服务——即使无下载或传输行为也需纳税。 💡 影响：向犹他州用户提供数字流媒体或游戏服务的企业需评估税务登记义务和征税系统改造需求。 📎 VATupdate

🟡 合规提醒

法国电子发票令：不延期确认 法国税务局确认 2026 年 9 月 1 日为接收端截止日，软处罚窗口延至 12 月 31 日。所有 B2B 国内交易须使用 Factur-X、UBL 或 CII 格式，通过认证平台传输。过渡指南已于 7 月 11 日发布。 💡 影响：面向法国客户开票的企业需在 9 月前完成格式转换和平台注册；未及时切换可能导致客户拒收发票、交易延迟，12 月 31 日后将面临正式处罚。 📎 VATfaqs

巴西 VAT 改革 8 月 3 日起强制校验 CBS（联邦级）和 IBS（州/市级）字段自 8 月 3 日起对所有电子发票强制执行验证——不合规单据将被系统拒收。当前测试税率 1%（0.9% CBS + 0.1% IBS），暂无缴款义务。 💡 影响：巴西业务主体的 ERP/开票系统须在 8 月 3 日前完成字段适配和校验联调；未通过验证将导致发票作废、发货受阻和客户争议。 📎 VATfaqs

尼日利亚大型纳税人电子发票 7 月 31 日截止 年营业额 ≥ 50 亿奈拉（N5 billion）的企业须在 7 月 31 日前完成电子发票与电子财政系统（EFS）的采用。截至上半年已有超 1,000 家企业完成合规。 💡 影响：在尼日利亚达到该营业额门槛的纳税人需紧急确认系统对接状态；逾期未采用将面临税务合规审查和可能的行政处罚。 📎 VATfaqs

ECJ 裁定：公司董事有权质疑 VAT 负债评估 欧洲法院裁定，被追究个人责任的董事在 VAT 负债执行前必须有机会质疑基础税务评估，保障抗辩权。 💡 影响：在欧盟成员国担任子/分公司董事的个人应关注所在国 VAT 连带责任规则；面临 VAT 追缴时须主动行使程序性抗辩权利。 📎 Global VAT Compliance

🌍 跨境影响

英国 HMRC 发布 Pillar Two GloBE 信息申报过渡指南 HMRC 于 7 月 22 日发布 GloBE 信息申报表（GIR）的集中申报与交换过渡方案，明确首批 GIR 的申报流程和与 OECD 规则对接的过渡安排。 💡 影响：适用英国 Pillar Two 规则的跨国集团应依据此指南准备首次 GIR 申报，关注过渡期简化措施和与集团总部所在国税务机关的协调要求。 📎 HMRC (UK)

欧洲议会批准跨境税收简化决议 决议涵盖 VAT 合规、电子发票、一站式申报（OSS）、企业所得税和预提税程序简化，旨在降低跨境经营企业的合规成本。 💡 影响：在欧盟多国经营的企业可期待 VAT OSS 扩展和预提税程序简化；中长期可能减少多国注册和申报负担，建议持续跟踪立法进展。 📎 Global VAT Compliance

OECD 全球最低税合规关切：申报与交换截止日前回应 PwC 分析指出 OECD 正尝试在首次 GIR 申报和交换截止日前解决全球最低税合规关切实务问题，涵盖数据缺口、国别报告衔接和双重计算风险。 💡 影响：2024 财年起适用 Pillar Two 的跨国集团须加速数据收集和系统建设；首次申报截止日临近，建议尽早与各辖区税务机关确认本地申报要求。 📎 PwC Tax Policy Bulletin

美国对巴西商品加征 25% Section 301 关税（7月22日起） USTR 对多类巴西原产商品加征 25% 关税，7 月 22 日生效。企业需评估产品分类是否被覆盖及是否存在”关税叠加”风险。 💡 影响：从巴西采购或通过巴西供应链出口美国的企业应立即进行 HS 编码排查；叠加既有关税后的实际税负可能显著高于表面税率。 📎 VATupdate

📊 采集状态

信源分布：VATfaqs（20）、VATupdate（16）、Deloitte tax@hand（11）、HMRC UK（10）、PwC Tax Policy Bulletin（9）、Global VAT Compliance（8）、IRS Newsroom（7）、WCO Newsroom（6）、EU TAXUD News（5）、Tax Foundation（5）、Amazon Seller News（3）

📌 提示：本期为非周一，跳过”📆 上周回顾”和”🟡 合规追踪表”。下期周一（7 月 27 日）将包含完整追踪表。