🌐 跨境税务日报

📋 近期日历（未来30天关键节点）

📌 说明：日历池中多数条目为7月初已生效事项（如坦桑尼亚数字服务增值税、爱尔兰9%永久增值税率、EU钢铁保障措施等），已在前期日报覆盖。上表聚焦未来30天内仍未截止的关键节点。

🔴 政策变动

直布罗陀启动交易税制度，英国-欧盟协议下的间接税对齐 根据英国-欧盟协议，直布罗陀于2026年7月15日起暂行实施交易税（Transaction Tax），替代此前的进口关税制度，使间接税体系与欧盟对齐。税率分阶段上调：初始12%、2027年16%、2028年17%；部分特定商品和服务适用5%低税率及零税率。 💡 影响：在直布罗陀有业务或跨境交易的英国及欧盟企业需立即评估新税对供应链定价和合规流程的影响，特别是进口清关和发票处理环节。 来源：VATfaqs，https://www.vatfaqs.com/news/gibraltar-introduces-transaction-tax-under-uk-eu-agreement-mrku89bz

爱尔兰永久实施餐饮美发行业9%增值税优惠税率 爱尔兰自2026年7月1日起永久将食品、餐饮和美发服务的增值税税率降至9%。酒店住宿不在此次降税范围内。 💡 影响：在爱尔兰提供餐饮、食品零售或美发服务的企业需更新开票系统和价格标签。酒店业者注意区分住宿（维持原税率）与餐饮服务（新税率）。 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ireland-permanent-vat-reduction/

斯里兰卡修订增值税法：引入数字服务增值税，调整登记门槛 斯里兰卡通过《增值税修正法》，对非居民数字服务供应商新增增值税义务，修订登记门槛，提高金融服务增值税税率，并加强合规要求。 💡 影响：向斯里兰卡消费者提供数字服务的境外企业需评估是否触发新的增值税登记和申报义务。金融服务机构需关注税率上调对成本和定价的影响。 来源：Global VAT Compliance，https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/sri-lanka-digital-vat-2026/

坦桑尼亚大幅扩展非居民数字服务增值税规则，DST税率同步上调 坦桑尼亚《2026年财政法》将在线中介平台视同供应商，要求其为非居民数字服务代收代缴18%增值税，自2026年7月1日生效。同期数字服务税（DST）税率从2%提至3%，首期申报截止日为2026年8月20日。 💡 影响：跨境电商平台和向坦桑尼亚用户提供数字服务的境外企业需在8月20日前完成新税率下的首次申报，并评估是否需设立增值税代扣代缴机制。 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/tanzania-vat-on-digital-services-for-non-resident-providers-update-mrkd2ysm；Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/tanzania-digital-tax-changes/

英国 HMRC 简化资本货物计划：计算机设备自7月29日起全面移除 HMRC 于7月8日发布政策文件，确认自2026年7月29日起计算机及计算机设备完全移出资本货物计划（CGS）范围，不再适用£50,000单项阈值。此举因技术设备价格持续下降，该阈值已基本失去实际意义。 💡 影响：在英国有大额IT资产采购的企业可简化增值税进项调整流程，降低合规成本。财务部门需在7月29日后更新CGS资产追踪清单。 来源：VATupdate，https://www.vatupdate.com/2026/07/14/uk-hmrc-simplifies-the-capital-goods-scheme-cgs/

🟡 合规提醒

法国电子发票改革：DGFiP发布务实启动指南，9月1日大限不变 法国税务机关（DGFiP）发布实用指南，确认2026年9月1日电子发票强制改革的法律截止日期不变，但对实施困难企业提供临时灵活安排——允许在过渡期使用邮件等替代渠道传输发票，前提是已选择了认证平台（Plateforme Agréée）。已有超过140万家法国企业激活了电子发票地址。 💡 影响：与法国有B2B交易的境外企业须确保9月1日前具备通过PA接收电子发票的能力。大中型企业还需通过PA开具发票。建议立即确认合作PA是否支持所用ERP/财务软件。 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/france-e-invoicing-and-e-reporting-dgfip-clarifies-the-september-2026-start-up-a-mrjmus3a；VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/07/14/france-e-invoicing-mandate-revos-practical-start-up-guidance-for-1-september-2026/

希腊电子发票：10月1日起所有企业须通过认证平台或AADE API开具B2B发票 希腊自2026年10月1日起，无论营业额大小，所有企业必须通过认证电子发票服务商或AADE官方API开具B2B发票。此前该要求仅适用于营业额超100万欧元的企业。违规可面临最高罚款。 💡 影响：在希腊设有子公司或与希腊企业有B2B交易的跨境企业需提前对接认证服务商，评估现有开票系统是否满足API集成要求。 来源：VATfaqs，https://www.vatfaqs.com/news/greece-electronic-invoicing-what-changes-from-october-1-2026-mrkrl0wi

尼日利亚电子发票分阶段推行：大中型纳税人Q3起加入 尼日利亚税务机关宣布电子发票将分阶段推行以遏制税收流失并提高透明度。大型纳税人已接入系统，中型纳税人将于2026年第三季度开始合规，目标2028年底前全面采用。 💡 影响：在尼日利亚运营的中型以上企业应关注Q3具体启动日期，提前评估ERP系统与尼日利亚电子发票标准的兼容性。 来源：VATfaqs，https://www.vatfaqs.com/news/nrs-digitax-say-e-invoicing-to-curb-tax-leakages-boost-transparency-mrl2bwum

🌍 跨境影响

欧盟钢铁保障措施大幅收紧：免税配额减半，超额关税翻倍至50% 2026年7月1日起，欧盟钢铁进口保障措施调整生效：免税配额从约3,600万吨减半至1,830万吨，超出配额关税从25%翻倍至50%。进口商还须提供熔炼与浇铸原产地证明，并在30个产品类别中监控更紧张的配额使用情况。 💡 影响：从第三国向欧盟出口钢铁产品的企业面临关税成本急剧上升和原产地文件合规双重压力。需重新评估供应链成本，考虑配额用尽时间节点。 来源：VATfaqs，https://www.vatfaqs.com/news/eu-steel-safeguard-2026-impact-strategy-compliance-mrklorwj

坦桑尼亚对非居民数字服务及电商平台全面施加增值税义务 坦桑尼亚《2026年财政法》将在线中介平台视为供应商，要求其为非居民数字服务提供商代收、代缴18%增值税。同时非居民电子服务提供商所得税率上调，DST税率从2%升至3%。全部自2026年7月1日生效。 💡 影响：面向坦桑尼亚市场的跨境电商平台和数字服务商面临双重合规义务——增值税代扣代缴及所得税/DST申报。需紧急评估是否需要坦桑尼亚税务登记。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/tanzania-digital-tax-changes/；VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/tanzania-digital-service-tax-increase-to-3-from-2-effective-1-july-2026-mrjesfha

英国-印度自贸协定：HMRC 开放原产地声明注册 HMRC 发布指南，企业可注册以根据英国-印度自由贸易协定为出口货物完成原产地声明。该协定为企业提供了优惠关税待遇的通道。 💡 影响：向印度出口商品的英国企业（或经英国转口的跨境企业）应尽快完成HMRC注册以享受FTA优惠关税税率。需准备完整的产品原产地追溯文件。 来源：HMRC (UK)，https://www.gov.uk/guidance/register-to-complete-origin-declarations-under-the-uk-india-free-trade-agreement

OECD 尝试在申报与交换截止前解决全球最低税合规难题 PwC 税务政策简报指出，OECD正努力在GloBE信息申报表提交和信息交换截止日期前解决全球最低税（Pillar Two）合规中出现的实操问题。各国税务机关正面临首次大规模数据交换的准备工作。 💡 影响：受 Pillar Two 影响的跨国企业集团需密切关注OECD最新指引和各国落地时间表，确保首次 GloBE 申报数据的准确性和完整性。 来源：PwC Tax Policy Bulletin，https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-attempts-to-address-global-minimum-tax-compliance-concerns.pdf

📊 采集状态

✅ 所有 12 个来源采集正常，无失败。

⚡ 本期要点速览

1. 直布罗陀今日（7/15）启动交易税，初始12%，未来三年升至17%——英欧贸易企业立即评估影响
2. 法国电子发票改革9月1日大限不变，DGFiP提供过渡灵活但法律截止日期不延期
3. 坦桑尼亚DST首期新税率申报8月20日截止，同时非居民增值税代扣代缴义务已生效
4. 欧盟钢铁保障关税翻倍至50%，配额减半——钢铁跨境供应链成本面临重大冲击
5. 英国CGS简化7月29日生效，计算机设备完全移除——简化增值税资产管理