🌐 跨境税务日报

📋 近期日历

来源：VATfaqs、Global VAT Compliance、EU TAXUD、VATupdate

🔴 政策变动

坦桑尼亚：数字服务税税率上调至3% 自2026年7月1日起，坦桑尼亚将数字服务税（DST）税率从2%提高至3%。新税率下的首份申报表须在2026年8月20日前提交并缴款。 💡 影响：向坦桑尼亚用户提供数字服务的非居民企业需更新系统税率，确保8月20日前完成首次申报，逾期可能面临罚款。 📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/tanzania-digital-service-tax-increase-to-3-from-2-effective-1-july-2026-mrjesfha

爱尔兰：餐饮及理发服务VAT永久降至9% 自2026年7月1日起，爱尔兰将食品、餐饮和理发服务的增值税率永久设定为9%，取代此前的临时措施。酒店住宿仍适用13.5%标准税率，但酒店提供的餐饮服务也可享受9%优惠税率。 💡 影响：在爱尔兰从事餐饮、食品供应和理发服务的企业应调整开票系统，注意酒店住宿业务仍需按13.5%计税，两者不能混用。 📎 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ireland-permanent-vat-reduction/

法国：中间租赁住房10%增值税率正式确认 2026年7月8日，法国税务机关（DGFiP）发布合并税务指引（BOI-TVA-IMM-30），确认中间租赁住房（LLI）适用《税法总则》第279-0 bis A条规定的10%优惠增值税率，并明确了服务式住宅、产权分割、社会混合等适用细节。 💡 影响：参与法国LLI项目的房地产开发商和投资者可依据新指引进行税务筹划，此前已完工项目可评估是否有退税机会。 📎 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/07/13/france-confirms-10-reduced-vat-rate-for-intermediate-rental-housing-in-consolidated-doctrine/

意大利：VAT分离支付制度延期获批 2026年7月10日，ECOFIN理事会批准意大利延长增值税分离支付（split-payment）制度，允许对特定采购方继续适用该机制。供应商收取不含税金额，增值税直接缴入冻结账户。 💡 影响：向意大利公共部门和特定企业供货的供应商需继续执行分离支付流程，现金流管理需考虑增值税款延后到账的影响。 📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/extension-of-italy-s-vat-split-payment-system-approved-mrj1g5ne

欧盟：非优惠原产地规则适用流程简化 2026年7月1日起，欧盟委员会第2026/1422号实施条例修正案生效，对《欧盟海关法典实施条例》（UCC-IA）作出两项修订，简化非优惠原产地规则的适用程序。 💡 影响：从欧盟进口货物的企业应关注原产地证明文件的更新要求，简化后的流程可能降低合规成本，但需确保内部归类流程与新规则一致。 📎 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-adopts-amendments-union-customs-code-implementing-act-streamline-application-non-2026-07-02_en

🟡 合规提醒

法国：电子发票强制令仅剩不到两个月——DGFiP发布实施指南 法国电子发票和电子报告改革的法律生效日期仍为2026年9月1日。DGFiP近日发布实用指南，允许企业在实施困难时临时使用替代渠道（如电子邮件），但不改变法定期限。大中型企业必须从该日起通过经批准的电子发票平台（Plateforme Agréée）开具和接收电子发票，小型企业延至2027年9月。 💡 影响：在法国有VAT登记的所有企业最迟2026年9月1日必须能够通过PA平台接收电子发票。大中型企业还须完成开票端的系统对接，尚未完成选型和测试的需立即行动。 📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/france-e-invoicing-and-e-reporting-dgfip-clarifies-the-september-2026-start-up-a-mrjmus3a / https://www.vatfaqs.com/news/france-e-invoicing-which-plateformes-agr-es-work-with-your-software-mrjrrm44

德国：B2B电子发票推进时间表更新 德国正按《增长机会法》稳步推进B2B电子发票强制化，目标是在数字化经济的同时打击VAT欺诈并为未来数字报告系统做准备。最新简报更新时间2026年6月5日。 💡 影响：在德国开展B2B业务的企业应将电子发票纳入中期合规路线图，关注德国与欧盟ViDA框架的衔接。 📎 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/07/13/germany-e-invoicing-b2b-mandate-timeline-and-compliance/

尼日利亚：电子发票推广扩大至中型企业 尼日利亚国家税务局（NRS）和DigiTax正在扩展电子发票支持，大型纳税人已上线，中型企业将于年内接入。发票须通过Merchant Buyer Solution平台传输，每笔交易获取发票验证编号（Invoice Verification Number）。 💡 影响：在尼日利亚有业务的中型企业需提前了解MBS平台接入流程，评估现有ERP系统与电子发票框架的兼容性。 📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/nigeria-s-nrs-and-digitax-expand-e-invoicing-support-for-businesses-mri7eykr

马来西亚：电子发票制度面临审查，替代方案待定 自2024年8月1日起，马来西亚年收入超过500万马币的纳税人已强制实施电子发票。内陆税收局利用电子发票数据改善了税收征管，内阁正因部分议员对商家负担的关切而审查该制度。 💡 影响：已在马来西亚实施电子发票的企业应持续关注制度走向，但现阶段仍需维持合规运营，避免因审查过渡期产生合规风险。 📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/frankly-speaking-alternative-needed-if-e-invoicing-is-abolished-mriswny1

🌍 跨境影响

WTO电子商务关税暂停令到期——跨境数字贸易面临新变数 WTO第14届部长级会议期间，长期存在的电子传输关税暂停令到期。该暂停令此前禁止对跨境电子传输征收关税，其到期意味着各国可开始对数字产品和服务征收关税。 💡 影响：从事跨境数字服务、软件、SaaS和内容分发的企业可能面临新增关税成本，需密切跟踪各市场是否出台相关征收措施。 📎 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-wto-e-commerce-developments.pdf

坦桑尼亚：数字市场平台增值税新规同步生效 与DST税率上调配套，坦桑尼亚自2026年7月1日起对数字市场平台引入新的”视同供应商”增值税规则，非居民电子服务提供商也面临更高的所得税税率。 💡 影响：运营数字市场平台且涉及坦桑尼亚卖家的企业需评估是否触发”视同供应商”义务，可能需要在坦桑尼亚进行VAT注册和申报。 📎 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/tanzania-digital-tax-changes/

OECD重写集团内服务转让定价规则——超越成本加成 OECD发布了关于集团内服务的新指引，对传统成本加成法提出更新要求。该文件将影响跨国企业集团内服务交易的定价和文档准备。 💡 影响：跨国企业应重新审视集团内服务协议和转让定价政策，特别是依赖成本加成法的共享服务中心、管理服务等安排，可能需要调整定价方法并更新同期资料。 📎 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-beyond-cost-plus-oecd-rewrites-the-rules-on-intra-group-services.pdf

新加坡转让定价指南第九版：明确成本加成实体的股权薪酬处理 新加坡国内税务局（IRAS）发布第九版转让定价指南，就成本加成实体涉及的股权激励薪酬处理作出说明。 💡 影响：在新加坡设有成本加成安排（如区域总部、共享服务中心）的跨国企业需审核股权激励成本是否已正确纳入加成基数。 📎 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/95787

📊 采集状态

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