🌐 跨境税务日报

日期：2026年7月10日（周五）
采集窗口：过去 30 小时 | 共 107 篇文章 | 12 个来源

📋 近期日历

📌 说明：前两项将在本月内生效，相关企业应尽快调整。Amazon德国FBM政策收紧为渐进式，7月先缩短处理时间，9月分两批启用OTDR考核。挪威Digitoll第一阶段是强制合规起点，建议提前完成系统对接。阿联酋电子发票截止日距今约112天，大型企业应开始评估服务商。

🔴 政策变动

德国《2026年度税法》草案公布——增值税重大改革 德国发布年度税法草案，核心变化包括：从”企业型”转向”申请制”增值税集团登记（2029年1月起），以及非货币性给付征税规则调整（2027年1月起）。企业需主动申请集团登记，而非自动形成。 💡 影响：在德设有多个法人实体的跨境集团需重新评估VAT集团策略，申请制意味着需提前规划集团架构与申报流程。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/germany-annual-tax-act-2026-what-the-draft-means-for-vat-mre66fa1

欧盟委员会通过《联盟海关法典》实施细则修正案——非优惠原产地规则简化 2026年7月1日起，欧盟第2026/1422号实施条例正式生效，引入两项修正案以简化非优惠原产地规则的适用流程。 💡 影响：从事对欧进出口的生产商和贸易商需重新审视产品原产地判定流程，简化规则可能降低合规成本，但也需更新内部原产地文档模板。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-adopts-amendments-union-customs-code-implementing-act-streamline-application-non-2026-07-02_en

欧盟委员会提出里程碑式税收简化一揽子方案 6月24日，欧委会通过两项立法提案，旨在简化欧盟税收规则、降低合规成本并提升竞争力。 💡 影响：方案尚在立法初期，但信号明确——欧盟正推动系统性减负。在欧运营的跨国企业应关注后续立法进展，提前评估对现有税务架构的影响。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/european-commission-proposes-landmark-tax-simplification-package-streamline-compliance-and-boost-2026-06-24_en

欧盟理事会就强化CBAM（碳边境调节机制）达成一致 理事会同意将CBAM扩展至特定下游产品，并加强反规避保障措施。 💡 影响：CBAM覆盖范围扩大意味着更多进口品类将纳入碳关税体系。涉及钢铁、铝、化肥、水泥、电力及新增下游产品的进口商需扩充碳排放数据采集与报告能力。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-welcomes-council-agreement-strengthening-cbam-2026-06-12_en

波兰推进暴利税立法 波兰正在推进针对能源企业的暴利税立法，延续欧洲因中东冲突导致燃料价格上涨后的政策趋势。 💡 影响：在波兰有能源业务的跨国企业需密切跟踪立法进程，提前进行税务影响评估和现金流规划。来源：Tax Foundation https://taxfoundation.org/blog/poland-windfall-profits-tax/

🟡 合规提醒

罗马尼亚RO e-Factura与RO e-TVA：2026年规则收紧 自2026年起，RO e-Factura适用范围扩展至特定个人交易及在罗注册的非居民企业；传输截止日从发票开具后5个日历日调整为5个工作日。RO e-TVA预填增值税申报表正式上线。 💡 影响：在罗马尼亚有VAT注册的跨境企业须更新电子发票流程，确保5个工作日内完成传输。非居民企业首次被纳入强制范围，需尽快完成系统对接。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/07/09/ro-e-factura-ro-e-tva-2026-rules-tighten/

罗马尼亚小微企业宽限期结束——全面合规审计启动 年营业额低于€500,000的小微企业宽限期于2026年7月1日正式结束，税务机关开始全面合规审计和处罚。B2C交易现需开具发票（RO-eFactura系统外），强制使用13-zero代码。 💡 影响：在罗马尼亚运营的外资小微实体不能再依赖宽限期保护，应立即核查发票合规状态，避免审计风险和罚款。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/end-of-romania-s-grace-period-and-b2c-transactions-legal-clarification-mrd2ilrp

法国发布出口链条中连续供货VAT指引 法国税务机关对出口销售链条中的增值税处理发布正式指引，明确了出口免税、中间交易及链条供应的适用规则。 💡 影响：涉及法国出口链条（含中间商）的企业应依据新指引复核现有VAT处理方案，尤其在出口免税资格认定和发票开具方面进行调整。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/france-export-chain-vat/

英国电子发票强制令：2029年4月起所有VAT发票须电子化 英国要求自2029年4月1日起所有B2B和B2G的VAT发票采用指定电子格式，Peppol为核心互通网络，NHS England已先行要求供应商实现PEPPOL合规。 💡 影响：虽然生效尚早，但Peppol对接需要较长的技术和流程准备周期。对英贸易规模较大的企业应尽早启动评估和试点。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/uk-e-invoicing-mandate-all-vat-invoices-to-be-issued-electronically-from-1-april-mrczdkyr

🌍 跨境影响

欧盟法院裁定：成员国间不得追究连带VAT责任——希腊跨境案 欧盟法院（CJEU）裁定，在某一成员国负有VAT纳税义务的主体，不能同时被要求对另一个成员国设立的实体所欠VAT承担连带责任。此裁定澄清了欧盟内部的跨境VAT责任边界。 💡 影响：在多个欧盟成员国运营的集团企业，VAT合规风险的”传染效应”被司法阻断——一国子公司的VAT问题不再自动牵连他国关联公司。但仍需逐国独立合规。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/eu-s-top-court-rules-out-joint-vat-liability-in-greek-case-mrdbnv67

OECD重写集团内服务转让定价规则——超越”成本加成” OECD发布关于集团内服务的新指引，对传统成本加成法提出系统性修订，涉及低附加值服务的认定标准和利润分配方法。 💡 影响：全球转让定价框架面临重大更新。依赖成本加成法处理集团内服务（如管理费、IT支持、共享服务中心）的跨国企业应启动影响评估，准备调整定价模型和同期文档。来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-beyond-cost-plus-oecd-rewrites-the-rules-on-intra-group-services.pdf

特朗普政府以强迫劳动为由对60国加征关税 美国以强迫劳动贸易政策为由，对约60个国家实施新一轮关税措施，涉及多个跨境电商品类。 💡 影响：跨境电商卖家（尤其是Amazon FBA/FBM卖家）需核查供应链是否存在高风险产地，关注关税豁免（如321条款）是否受影响，并做好成本传导准备。来源：MyAmazonGuy https://myamazonguy.com/news/trump-imposing-tariff-over-forced-labor/

澳大利亚外资居民资本利得税改革提交议会 澳大利亚政府将外资居民CGT改革法案提交议会，虽在追溯力问题上让步，但保留了2026年4月版本中多项核心条款。 💡 影响：持有澳大利亚资产（房地产、矿产资源、未上市股权等）的境外投资者需重新评估退出策略的税务成本，关注法案最终版本中的生效时间和过渡安排。来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/95781

📊 采集状态

来源分布：

⚡ 本周重点提示：德国Amazon FBM政策7月16日即将生效（发货处理时间缩短至2天），相关电商卖家务必在本周内完成物流设置调整。罗马尼亚宽限期已结束，在罗小微企业应紧急进行合规自查。