🌐 跨境税务日报 | 2026年6月29日（周一）

📋 近期日历

未来30天内关键生效/到期事项：

⚠️ 本期日历池偏少。以下为超出30天窗口但已迫近的关键节点：**法国电子发票强制令（9月1日）**仅剩约64天；波兰 KSeF 2026年度豁免（月销售额 ≤ 10,000 PLN 可暂免）持续至12月31日；挪威 B2B 电子发票强制令提前至2027年1月1日。

🔴 政策变动

欧盟委员会发布里程碑式税收简化方案

6月24日，欧盟委员会通过雄心勃勃的税收简化一揽子方案，包含两项立法提案——税务综合法案（Tax Omnibus）及所有行政合作指令（DAC）重铸版本，旨在简化欧盟税收规则、降低合规成本并提升竞争力。PwC 同步发布专题简报分析 ATAD 修订影响。

💡 影响：所有在欧盟有运营的跨境企业将直接受益于合规成本降低，但也需关注 DAC 重铸可能引入的新数据申报义务。建议跟踪立法进程，提前评估对 ERP/税务系统的影响。

📎 来源：EU TAXUD News https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/european-commission-proposes-landmark-tax-simplification-package-streamline-compliance-and-boost-2026-06-24_en；PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-european-commission-publishes-recast-of-all-directives-on-administrative-cooperation.pdf

菲律宾 BIR 取消专项 VAT 审计部门，引入单一审计框架

菲律宾国内税务局根据 RAO 4-2026 号令，自6月1日起取消专项 VAT 审计部门，审计职能并入现有机构。改革引入”单一审计”框架——每纳税人每纳税年度仅签发一份审计通知书（LOA），并从2026年7月1日起适用于新案件。

💡 影响：在菲律宾注册的企业需重新评估审计应对策略，单一 LOA 制度下审计范围可能更广更深。历史未结审计事项的处理方式可能变化。

📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/dedicated-vat-audit-units-abolished-by-bir-mqts2nlc

罗马尼亚修订 B2C 电子发票规则（第 88/2026 号法律）

罗马尼亚以第 88/2026 号法律更新 RO e-Factura 规则，5月29日生效。明确 B2C 处理方式：对无税号的个人客户可使用 13 位零替代代码；除非客户要求，不再强制传输 B2C 发票。

💡 影响：在罗马尼亚开展 B2C 业务的企业可简化电子发票传输流程，但需确保系统支持新的替代代码规则。

📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/romania-clarifies-ro-e-factura-rules-for-b2c-transactions-mqun5mj3

OECD 就数字平台报告规则修订公开征求意见

OECD 启动对数字平台示范报告规则的修订咨询，提议将低值货物报告门槛从 €2,000 提高至 €3,000、取消 30 笔交易上限等措施，以简化零工经济和平台运营商的合规负担。

💡 影响：运营跨境电商平台、共享住宿/出行平台的企业应关注咨询进展。调整后的报告门槛可能显著减轻合规工作量。

📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/oecd-proposes-practical-reporting-changes-for-gig-economy-accommodation-ride-sha-mquvq1rg

美国参议院财政委员会就社会保障信托基金辩论选项

参议院财政委员会就解决社会保障信托基金问题的各项方案展开辩论。与此同时，国会通过住房法案但总统推迟签署。

💡 影响：在美国有大量雇员的企业应关注社会保障税改革的潜在方向，税率调整或税基变化将直接影响用工成本。

📎 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/56705

🟡 合规提醒

🚨 法国电子发票强制令倒计时：9月1日进入实施阶段（仅剩64天）

法国电子发票与电子报告改革将于 2026年9月1日生效：所有 VAT 注册企业必须能够接收电子发票，大中型企业必须开具电子发票。不合规发票每张罚款 €50，电子报告缺失每次 €500（年度上限 €15,000）。法国税务当局将重点检查企业的准备证据。

💡 影响：所有在法国有 VAT 注册的企业须在9月前完成系统对接。未准备的企业应立即启动合规项目，尤其是跨境卖家需单独评估电子报告义务（即使不触发开票）。

📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/how-to-avoid-french-e-invoicing-fines-from-sept-2026-mqtgb9yp；Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/france-e-reporting-guidance-foreign-businesses/

挪威 B2B 电子发票强制期限提前至 2027年1月1日

挪威财政部将 B2B 电子发票强制日期提前至 2027年1月1日，要求所有会计注册企业使用 EHF 格式开具发票。另定于 2030年1月1日起要求所有企业使用自动接收电子发票的会计系统。

💡 影响：与挪威有 B2B 交易的北欧及欧洲企业仅剩约18个月完成 EHF 格式适配。这一时间表虽不紧迫，但涉及 ERP 系统改造应尽早启动。

📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/requirement-for-mandatory-b2b-e-invoicing-in-norway-accelerated-to-2027-mqt2cug9

波兰 KSeF 2026 年度豁免：月度销售额 ≤ 10,000 PLN 可暂免

2026年4月1日至12月31日期间，月度发票总额不超过 10,000 PLN（含税）的纳税人可在 KSeF 系统外开具发票（纸质或电子发票）。限额按当月已开具发票的含税金额合计计算。

💡 影响：在波兰的中小微纳税人应核查是否符合豁免标准以减轻短期合规负担。同时需监控月度销售额，一旦超标须立即切换至 KSeF 模式。

📎 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/06/27/ksef-exemption-in-2026-how-to-count-monthly-sales-and-cross-the-limit/

英国启动海关中介机构强制注册公开咨询

英国政府就代表贸易商提交报关单的海关中介机构强制注册征求意见，涵盖注册范围、强制要求、执法措施及实施方案，反馈截止日期为 2026年9月21日。

💡 影响：依赖海关中介处理英国进出口报关的跨境贸易企业应评估合规合作关系是否受影响，并在9月21日前通过行业渠道提交反馈。

📎 来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/introduction-of-mandatory-registration-for-customs-intermediaries-mqszrb3z

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM 获理事会协议——扩展至下游产品并强化反规避

欧盟理事会就加强碳边境调节机制（CBAM）达成协议，将适用范围扩展至特定下游产品，并强化反规避保障措施。这是继5月技术研讨会后的关键政策进展。

💡 影响：向 EU 出口钢铁、铝、化肥、电力及新增下游产品的企业面临合规范围扩大。需评估产品是否落入扩展范围，并开始建立碳排放核算与证书购买能力。

📎 来源：EU TAXUD News https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-welcomes-council-agreement-strengthening-cbam-2026-06-12_en

欧盟委员会明确 EUR 3 低值进口关税的 VAT 处理规则

欧盟委员会就7月1日起对低值进口征收的 EUR 3 临时关税如何适用 VAT 作出澄清，为进口低值货物进入欧盟的企业提供了长期缺失的确定性。IOSS 用户免缴该 EUR 3 关税的 VAT，但特殊安排和标准进口渠道需缴纳。

💡 影响：从事欧盟跨境电商（尤其是低价商品直发）的企业应核查新关税对定价和 VAT 计算的影响。已注册 IOSS 的企业可免缴该关税对应的 VAT。

📎 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/eur-3-customs-duty-vat-treatment/

英国 HMRC 发布 Pillar 2 补足税申报指南

英国 HMRC 于6月26日发布关于如何申报 Pillar 2 补足税（跨国补足税 MTT 和国内补足税 DTT）的详细指引。这是全球最低税规则在英国的实质性落地步骤。

💡 影响：在 Pillar 2 适用范围内的跨国企业英国子公司需按新指引准备申报。建议立即对照指引核查现有数据采集和计算流程是否满足要求。

📎 来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/how-to-report-pillar-2-top-up-taxes

OECD 重写集团内服务转让定价规则（Beyond cost-plus）

OECD 发布了关于集团内服务转让定价新规的报告，对传统成本加成法提出重大修改建议，标志着转让定价技术框架的深度更新。

💡 影响：有跨境集团内服务安排（管理费、IT 服务费、研发分摊等）的跨国企业应重新审视现有转让定价政策，评估新规则对利润分配和合规成本的影响。建议提前与转让定价顾问开展影响评估。

📎 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-beyond-cost-plus-oecd-rewrites-the-rules-on-intra-group-services.pdf

📊 采集状态

来源分布：VATfaqs（11）、VATupdate（11）、Deloitte tax@hand（10）、PwC Tax Policy Bulletin（8）、Global VAT Compliance（8）、IRS Newsroom（8）、EY Tax News Update（6）、HMRC（6）、EU TAXUD News（5）、WCO Newsroom（5）、Tax Foundation（5）、Amazon Seller News（3）

✅ 所有来源采集正常，无失败源。

📆 上周回顾（6月22日–28日）

1. EU 电商清关改革7月1日生效（已生效/即将生效）：取消 €150 以下进口免税，改征每件 €3 临时关税；IOSS 注册为合规前提。截至上周五，仅剩数天窗口。来源：VATfaqs / Global VAT Compliance

2. 欧盟委员会发布税收简化方案 + DAC 重铸（6月24日）：Tax Omnibus 提案和所有行政合作指令重铸版本，是近年欧盟层面最全面的税收简化举措。PwC 同步发布 ATAD 修订分析。来源：EU TAXUD / PwC / EY

3. 法国电子发票强制令密集推进（持续关注）：9月1日截止仅剩约两个月，上周多次出现在政策、合规提醒栏目。法国同时发布外国企业电子报告义务指南。属于近期最高优先级的合规事项。来源：VATfaqs / Global VAT Compliance

4. GCC 统一增值税协定修订获沙特批准：确立海湾地区 5% 最低税率，引入”首港入境”进口征管模式，成员国税务机关实现信息共享。来源：VATfaqs / VATupdate

5. 英国 Pillar 2 补足税申报指南发布（6月26日）：HMRC 正式发布 MTT/DTT 申报指引；OECD 同步发布集团内服务转让定价新规（Beyond cost-plus）。来源：HMRC / PwC

🟡 合规追踪表

⚡ 本周重点关注：法国电子发票强制令（9月1日）仅剩 64天，相关企业应进入最终准备阶段。EU 电商清关改革已生效（7月1日），已注册 IOSS 的企业须确保系统对接正常。

报告生成时间：2026年6月29日（周一）