🌐 跨境税务日报

📋 近期日历

未来30天内关键生效/到期事项：

注：未来30天内日历事项较少。此外，法国电子发票强制令（9月1日）虽超出30天窗口但迫近，企业应提前准备。

🔴 政策变动

乌干达通过 FY 2026/27 税改法案，VAT改革为核心 乌干达议会通过了与 2026/2027 财年预算挂钩的税改法案。VAT方面：对电子发票交易免除VAT预扣义务；VAT注册门槛从 UGX 1.5亿翻倍提高至 UGX 3亿；新增酒店及旅游开发项目的VAT抵扣。 💡 影响：在乌干达运营的企业需在7月1日前评估新注册门槛是否影响自身合规状态；酒店和旅游行业可关注新增抵扣机会。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/06/27/uganda-passes-fy-2026-27-tax-amendments-including-key-vat-reforms/

斯洛伐克就 ViDA 兼容的 VAT 法案修正案启动咨询 斯洛伐克财政部于5月27日发布 VAT 法修正草案并征求意见。草案旨在落实欧盟 ViDA 规则（平台经济、单一 VAT 注册扩展），同时调整进口远程销售 IOSS 下的 VAT 纳税义务规则。 💡 影响：在欧盟从事跨境电商和平台经济的企业应关注斯洛伐克等成员国 ViDA 落地进度，IOSS 规则变更可能影响进口远程销售的 VAT 处理流程。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/06/27/slovakia-proposes-vat-act-amendments-for-vida-e-invoicing-and-anti-evasion-measures/

菲律宾 BIR 取消专项 VAT 审计部门，引入单一审计框架 菲律宾国内税务局（BIR）根据 RAO 4-2026 号令，自6月1日起取消专项 VAT 审计部门，将审计职能并入现有机构。改革引入”单一审计”框架，每纳税人每纳税年度仅签发一份审计通知书（LOA）。 💡 影响：在菲律宾注册的企业需关注审计程序变化，单一 LOA 制度可能改变审计范围和应对策略。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/dedicated-vat-audit-units-abolished-by-bir-mqts2nlc

罗马尼亚通过 B2C 电子发票规则修正案 罗马尼亚以第 88/2026 号法律更新 RO e-Factura 规则，5月29日生效。明确 B2C 处理方式：对无税号的个人客户可使用 13 位零替代代码；除非客户要求，不再强制传输 B2C 发票。 💡 影响：在罗马尼亚开展 B2C 业务的企业可简化电子发票传输流程，但需确保系统支持新的替代代码规则。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/romania-clarifies-ro-e-factura-rules-for-b2c-transactions-mqun5mj3

欧盟委员会发布税务综合法案及 DAC 重铸提案 欧盟委员会发布了 Tax Omnibus 提案和所有行政合作指令（DAC）的重铸版本。此外 PwC 就该提案发布了专题简报。 💡 影响：DAC 重铸将整合并更新现有信息交换规则，跨国企业需关注数据申报义务的潜在变化。来源：EY Tax News Update（6月26日）/ PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-european-commission-publishes-recast-of-all-directives-on-administrative-cooperation.pdf

🟡 合规提醒

法国电子发票强制令：9月1日进入实施阶段 法国电子发票与电子报告改革将于 2026年9月1日 正式生效：所有 VAT 注册企业必须能够接收电子发票，大中型企业必须开具电子发票。不合规发票每张罚款 €50，电子报告缺失每次 €500（年度上限 €15,000）。税务当局将重点检查企业的准备证据。 💡 影响：所有在法国有 VAT 注册的企业须在9月前完成系统对接。未准备的企业应立即启动合规项目。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/how-to-avoid-french-e-invoicing-fines-from-sept-2026-mqtgb9yp

法国发布外国企业电子报告义务指南 法国税务机关针对外国 VAT 注册企业发布了电子报告义务指引，确认即使不涉及电子发票的场景也可能有单独的电子报告义务。 💡 影响：在法国仅注册 VAT 而无实体运营的跨境卖家需单独评估电子报告义务，不应仅依赖电子发票合规。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/france-e-reporting-guidance-foreign-businesses/

挪威 B2B 电子发票强制期限提前至 2027年1月1日 挪威财政部将 B2B 电子发票强制日期提前至 2027年1月1日，要求所有会计注册企业使用 EHF 格式开具发票。另定于 2030年1月1日起要求所有企业使用自动接收电子发票的会计系统。 💡 影响：与挪威有 B2B 交易的北欧及欧洲企业需在 2027 年前完成 EHF 格式适配。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/requirement-for-mandatory-b2b-e-invoicing-in-norway-accelerated-to-2027-mqt2cug9

波兰 KSeF 2026 年度豁免：月度销售额低于 10,000 PLN 可暂免 2026年4月1日至12月31日期间，月度发票总额不超过 10,000 PLN（含税）的纳税人可在 KSeF 系统外开具发票（纸质或电子）。 💡 影响：在波兰的中小微纳税人可核查是否符合豁免标准以减轻短期合规负担。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/06/27/ksef-exemption-in-2026-how-to-count-monthly-sales-and-cross-the-limit/

🌍 跨境影响

欧盟委员会明确 EUR 3 低值进口关税的 VAT 处理规则 欧盟委员会就新设的 EUR 3 低值货物进口关税的 VAT 适用规则作出澄清，为进口低值货物进入欧盟的企业提供了确定性。 💡 影响：从事欧盟跨境电商（尤其是低价商品直发）的企业应核查新关税对定价和 VAT 计算的影响。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/eur-3-customs-duty-vat-treatment/

OECD 就零工经济/数字平台报告规则修订征求意见 OECD 启动了对数字平台示范报告规则的修订咨询，提议将低值货物报告门槛从 €2,000 提高至 €3,000、取消 30 笔交易上限等，以简化平台运营商合规。 💡 影响：运营跨境电商平台、共享住宿/出行平台的企业应关注咨询进展，调整后的报告门槛可能减轻合规工作量。来源：VATfaqs https://www.vatfaqs.com/news/oecd-proposes-practical-reporting-changes-for-gig-economy-accommodation-ride-sha-mquvq1rg

英国 HMRC 发布 Pillar 2 补足税申报指南 英国 HMRC 发布了关于如何申报 Pillar 2 补足税（跨国补足税和国内补足税）的详细指引。 💡 影响：在 Pillar 2 适用范围内的跨国企业英国子公司需按新指引准备申报。来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/how-to-report-pillar-2-top-up-taxes

OECD 重写集团内服务转让定价规则 OECD 发布了关于集团内服务转让定价新规的报告（“Beyond cost-plus”），对传统成本加成法提出重大修改。 💡 影响：有跨境集团内服务安排的跨国企业应重新审视现有转让定价政策，评估新规则对利润分配和合规成本的影响。来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-beyond-cost-plus-oecd-rewrites-the-rules-on-intra-group-services.pdf

📊 采集状态

来源分布：VATupdate（16）、VATfaqs（12）、Deloitte tax@hand（10）、PwC Tax Policy Bulletin（8）、Global VAT Compliance（8）、IRS Newsroom（8）、EY Tax News Update（6）、HMRC（5）、Tax Foundation（5）、WCO Newsroom（5）、EU TAXUD News（5）、Amazon Seller News（3）

✅ 所有来源采集正常，无失败源。

本周重点关注：法国电子发票9月1日强制令仅剩约65天，相关企业应进入最终准备阶段；乌干达、卢旺达7月1日生效的税改需立即评估影响。