🌍 全球税务合规日报 | 2026-05-28

📋 近期日历

以下为未来30天内含关键生效日期的税务事项：

📌 来源：VATfaqs、VATupdate、Deloitte tax@hand

🔴 政策变动

德国收紧VAT集团（Organschaft）规则 德国联邦财政部于2026年4月1日起生效的新指导函，缩小了集团内部VAT豁免的适用范围。新规扩大了集团内部交易可能触发VAT的场景，特别是与非经济活动相关的供应。 💡 影响：在德设有集团架构（Organschaft）的企业需重新评估集团内部交易的VAT处理，特别是涉及非经济活动的部分，可能需要调整集团内部计费安排。 https://www.vatupdate.com/2026/05/27/germany-updates-vat-group-rules-and-non-economic-activity-treatment/ https://www.vatfaqs.com/news/germany-tightens-vat-group-rules-mpnm1m62

欧盟加强跨境VAT反欺诈数据共享 欧盟理事会就加强国家税务机关、欧洲检察署（EPPO）、欧洲反欺诈办公室（OLAF）及Eurofisc网络之间VAT数据共享合作的新修正案达成一致立场。新规将赋予EPPO和OLAF直接访问跨境商业交易数据的权限。 💡 影响：在欧盟从事跨境贸易的企业将面临更严格的数据透明度要求，税务合规记录需更加完善；存在税务争议的企业应关注执法力度可能加大。 https://www.vatupdate.com/2026/05/27/eu-strengthens-cooperation-to-combat-cross-border-vat-fraud/ https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/member-states-move-ahead-commission-proposal-reinforce-data-sharing-fight-against-cross-border-tax-2026-05-05_en

英国临时VAT减税——家庭景点税率从20%降至5% 英国政府宣布自2026年6月25日至9月1日期间，博物馆、天文馆、遗产景点、自然保护区、植物园等家庭景点的入场VAT从20%临时降至5%。 💡 影响：涉及英国文旅及家庭娱乐业务的企业需更新税率设置，确保合规适用临时5%税率。 https://www.vatfaqs.com/news/vat-cut-promises-cheaper-museum-tickets-for-families-mphxd4li

奥地利食品VAT减半至4.9% 奥地利议会批准将基本食品VAT从10%减至4.9%，自2026年7月1日生效，涵盖牛奶、面包、鸡蛋、大米、面粉及部分果蔬。政府估计该措施成本约4亿欧元，每年可为每户家庭节省约100欧元。 💡 影响：向奥地利出口食品的企业需更新发票系统税率，并关注进口环节VAT计算的相应调整。 https://www.vatfaqs.com/news/austria-cuts-food-vat-in-half-to-ease-inflation-burden-mph17wgi

OECD发布Pillar Two安全港简化方案 PwC税务政策简报关注OECD就全球最低税（Pillar Two）合规问题发布的一系列指引，涉及简化ETR安全港、基于实质的税收激励安全港等，旨在回应企业在申报和信息交换截止日期前的合规关切。 💡 影响：适用Pillar Two的大型跨国集团应尽快评估是否满足安全港条件，以简化合规负担。 https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-attempts-to-address-global-minimum-tax-compliance-concerns.pdf

🟡 合规提醒

爱尔兰电子发票强制令路线图公布 爱尔兰将分阶段引入全面电子发票强制要求：2028年11月起B2B接收强制，2030年7月前实现全面ViDA合规。技术方案基于Peppol网络，B2B使用Peppol BIS 3.0，跨境电子报告使用Peppol BIS/PINT-EU 4.0。 💡 影响：在爱尔兰有业务的企业应尽早规划电子发票系统升级，建议2027年底前完成技术对接测试。 https://www.vatfaqs.com/news/ireland-s-e-invoicing-mandate-what-to-expect-by-2028-mpmc3lb5

西班牙B2B电子发票技术细节更新 西班牙税务局（AEAT）公布了Crea y Crece B2B电子发票的技术细节，采用混合5角架构及多层验证要求。法令将于2026年10月生效，公共平台2027年8月上线，强制电子报告逐步推进。 💡 影响：与西班牙B2B交易的企业需在2026年10月前关注法令生效细节，提前准备系统对接。 https://www.vatfaqs.com/news/spanish-b2b-crea-y-crece-e-invoice-e-reporting-technical-update-mpmpw8nv

土耳其允许新一代收银机直接开具电子凭证 土耳其发布VUK第593号通用公报，允许通过新一代支付记录设备（YN ÖKC）直接开具电子税务凭证（e-Belge），将发票功能集成到POS系统中。 💡 影响：在土耳其有零售业务的企业需了解新规对现有POS系统的影响，必要时升级设备。 https://www.vatupdate.com/2026/05/27/turkey-enables-e-document-issuance-via-new-generation-cash-registers/

哈萨克斯坦推出预填VAT申报表系统 哈萨克斯坦启用预填VAT申报系统，通过电子发票信息系统、纳税人账户及海关申报数据自动填充300.00表，数据在T+1基础上更新。VAT抵扣通知须具有”已确认”状态方可计入。 💡 影响：在哈萨克斯坦注册VAT的企业应确保发票数据及时准确录入电子发票系统，否则可能影响VAT抵扣。 https://www.vatfaqs.com/news/kazakhstan-pre-filled-vat-returns-mphwa82t

🌍 跨境影响

希腊实施DAC8和DAC9修正案 希腊将DAC8（加密资产报告）和DAC9（OECD Pillar Two信息交换）修正案纳入国内法，更新了加密资产申报和全球最低税信息交换义务。 💡 影响：在希腊有加密资产业务或适用Pillar Two的集团需确保相关数据交换合规。 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-dac8-dac9-amendments/

ECJ裁定：集团内部转让定价调整不自动构成VAT应税服务对价 欧洲法院（ECJ）裁定确认，集团内部定价调整并不自动构成服务的VAT对价，为跨国企业转让定价安排的VAT处理提供了重要判例。 💡 影响：跨国集团在调整内部转让定价时，应评估该调整是否触发VAT义务，参考此判例可降低误判风险。 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ecj-transfer-pricing-vat/

摩洛哥为外国数字服务提供商推出VAT合规平台 摩洛哥正式上线针对非居民数字服务提供商的VAT合规平台，要求向摩洛哥客户提供服务的外国数字企业通过该平台完成VAT登记和申报。 💡 影响：向摩洛哥消费者提供数字服务的企业（SaaS、流媒体、在线教育等）需尽快在该平台完成注册，避免合规风险。 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/morocco-digital-vat-platform/

黑山发布反VAT欺诈合作法草案 黑山发布了与欧盟对齐的信息交换和反欺诈执法措施合作法草案，加强跨境VAT欺诈打击能力。 💡 影响：在巴尔干地区有业务的企业应关注黑山VAT执法力度的提升，确保合规记录完整。 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/montenegro-vat-fraud-cooperation/

📊 采集状态

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