🌍 全球税务合规日报 | 2026-05-25

📋 近期日历

📌 今日（5月25日）为菲律宾eAFS重新提交截止日，因系统故障延期的2025年度所得税申报附件须在此日前完成上传。英国、拉脱维亚、奥地利、中国多项VAT调整集中在7月1日前后生效，跨境企业应尽早调整系统配置。

🔴 政策变动

EU ViDA实施路线图：六项实施法案塑造DRR、VIES及OSS落地（2027–2030） 欧盟公布ViDA实施策略，聚焦六项关键实施法案：DRR实施法案（Art. 263(4)）定义跨境B2B交易数字报告框架，形成2030年7月1日起实时报告的基础；中央VIES系统设计、OSS扩展等分阶段推进。 💡 影响：在欧盟多国运营的企业须制定分阶段合规路线图，特别是需从意大利集中式SdI模型向分散式报告架构过渡的企业，技术改造成本不可低估。 🔗 https://www.vatupdate.com/2026/05/24/eu-vida-implementation-strategy-six-implementing-acts-shaping-drr-vies-and-oss-roll-out-2027-2030/

波兰多项税改：JPK申报延期、SENT监控扩展、VAT规则与ViDA对齐 波兰将JPK文件申报截止日延长至财年结束后第7个月末（2026年7月1日生效）；SENT运输监控系统扩大覆盖范围；同步提交ViDA指令转化法案，明确OSS门槛、视为供应商规则等跨境B2C VAT条款。 💡 影响：在波兰有业务的企业须关注JPK新截止日、SENT合规要求，向波兰消费者跨境销售的电商平台需评估是否触发新的OSS注册义务。 🔗 https://www.vatupdate.com/2026/05/24/poland-tax-changes-2026-jpk-deadline-extension-sent-updates-and-key-tax-regulation-developments/

奥地利自7月1日起将食品VAT减半至4.9% 奥地利议会批准立法，将面包、牛奶、鸡蛋、大米、面粉及部分果蔬的VAT从10%降至4.9%，自2026年7月1日起生效。政府估计财政成本约€4亿，每户家庭年节省约€100。 💡 影响：向奥地利出口或在当地销售食品的供应链企业须在7月1日前更新商品分类及税率设置。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/austria-cuts-food-vat-in-half-to-ease-inflation-burden-mph17wgi

拉脱维亚自7月1日起降低食品VAT至12% 经济部与零售商达成协议，将面包、牛奶、家禽制品、鸡蛋、面粉等必需品VAT从21%降至12%，要求降价充分传导至消费者价格。 💡 影响：涉及拉脱维亚食品供应链的企业须更新税率；零售商须确保价格传导合规。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/latvian-stores-promise-lower-prices-as-reduced-vat-on-essential-food-products-ta-mpgqhxv7

英国暑假期间对家庭景点及儿童餐饮实施临时5% VAT 英国政府宣布自2026年6月25日至9月1日，对博物馆、植物园、儿童餐饮、影院及演出门票等适用临时5% VAT（原标准税率20%）。 💡 影响：在英国运营相关景点或提供儿童餐饮的企业须调整POS系统税率配置，9月1日后须自动恢复标准税率20%。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/vat-cut-promises-cheaper-museum-tickets-for-families-mphxd4li

🟡 合规提醒

韩国最高法院裁定酒店婚礼鲜花装饰适用VAT 韩国最高法院裁定，酒店婚礼场地提供的鲜花装饰属于服务供应而非货物供应，因此应缴纳VAT。此裁决推翻了此前将装饰品视为免税未加工农产品的下级法院判决。 💡 影响：在韩国提供类似服务组合（货物+服务捆绑）的企业应重新评估其VAT归类，避免因错误适用免税而导致补税风险。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/top-court-rules-hotel-wedding-flower-decorations-subject-to-vat-mpjcsxzw

哈萨克斯坦上线VAT申报预填系统 哈萨克斯坦推出基于电子发票信息系统（EIS）的VAT申报自动预填功能，Form 300.00自动从EIS、纳税人账户及海关数据中填充，T+1更新。VAT抵扣通知须具有”已确认”状态方可纳入预填。 💡 影响：在哈萨克斯坦注册VAT的企业应核实EIS数据与实际交易一致，并建立VCC通知确认流程以确保抵扣准确。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/kazakhstan-pre-filled-vat-returns-mphwa82t

意大利最高法院：形式违规不自动剥夺VAT抵扣权 意大利最高法院裁定（Order no. 17536/2025），VAT账簿和发票保存的形式违规不自动阻止抵扣权，前提是实质性义务已履行。仅在欺诈意图或无法证明实质合规两种情形下例外。 💡 影响：因发票格式或保存瑕疵面临VAT抵扣争议的企业可援引此判例抗辩，但需保留实质性交易合规的完整证据链。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/vat-deduction-and-formal-violations-the-supreme-court-and-the-principle-of-fisca-mph73oum

EU理事会推进跨境税务反欺诈数据共享修正案 理事会就强化各国税务机关、EPPO、OLAF及Eurofisc反欺诈网络之间的合作与VAT数据共享达成一致立场。欺诈分子利用成员国间信息不对称进行跨境VAT诈骗的问题将受到更严厉打击。 💡 影响：跨境企业的交易数据将在欧盟范围内更广泛地被共享和比对，VAT申报不一致的风险显著增加，建议加强内部数据一致性审核。 🔗 https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/member-states-move-ahead-commission-proposal-reinforce-data-sharing-fight-against-cross-border-tax-2026-05-05_en

🌍 跨境影响

中国扩展外国游客即时VAT退税方案（7月1日生效） 中国扩大境外游客即时VAT退税方案，允许在销售点直接办理退税并简化海关检查。自2026年7月1日起，CNY 10,000以下的退税申请海关采取随机抽查，游客须在购买后28天内完成申报验证。 💡 影响：在中国经营零售业务（尤其是旅游消费场景）的企业需配合退税系统升级，确保POS端支持即时退税功能。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/china-expands-instant-tourist-vat-refunds-mpgguebd

OECD就Pillar Two合规问题发布指引 OECD试图在申报和信息交换截止日期之前解决全球最低税（支柱二）的合规疑虑，同步发布Side-by-Side系统文件。 💡 影响：适用Pillar Two的大型跨国集团（合并收入€7.5亿以上）应尽快对照最新指引评估各辖区有效税率，确保首次申报准备就绪。 🔗 https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-attempts-to-address-global-minimum-tax-compliance-concerns.pdf

摩洛哥为外国数字服务提供商上线VAT合规平台 摩洛哥推出面向非居民数字服务提供商的VAT注册及申报平台，要求向摩洛哥客户提供数字服务的境外企业完成注册和申报。 💡 影响：向摩洛哥消费者提供数字服务（如SaaS、流媒体）的企业需评估是否触发当地VAT注册义务并完成平台注册，否则面临未注册处罚。 🔗 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/morocco-digital-vat-platform/

ECJ确认集团内转让定价调整不自动构成VAT应税服务 欧洲法院在C-603/24案（Stellantis案）中裁定，旨在确保预定利润率的转让定价调整不自动构成VAT意义上的对价，延续Weatherford、Arcomet等判例立场。 💡 影响：跨国集团内部进行转让定价调整时不应默认产生VAT纳税义务，但需逐案评估调整性质，避免过度归类为应税服务。 🔗 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/ecj-transfer-pricing-vat/

📊 采集状态

来源分布：VATupdate (13) · VATfaqs (11) · Deloitte tax@hand (10) · PwC Tax Policy Bulletin (8) · IRS Newsroom (8) · Global VAT Compliance (8) · EY Tax News Update (6) · EU TAXUD News (5) · WCO Newsroom (5) · HMRC UK (5) · Tax Foundation (5) · Amazon Seller News (1)

📆 上周回顾（5月18日–5月24日）

过去一周最关键动态回顾：

1. EU ViDA六项实施法案路线图公布（5/24）：欧盟明确DRR、VIES中央系统、OSS扩展等六项关键实施法案的时间表，跨境B2B实时报告不晚于2030年7月启动，企业需制定多年合规路线图。

2. 波兰双线推进税务数字化（5/23–24）：提交ViDA指令国内转化法案（OSS扩展、€10,000门槛重定义），同步将JPK申报截止日延长并扩大SENT运输监控，中东欧合规环境持续收紧。

3. 欧盟低值电商进口€3关税改革持续发酵（全周）：自7月1日起实施已基本确认，配合奥地利€2配送税和WTO电子传输关税暂停令到期，跨境电商面临多重成本叠加。

4. 多国集中下调食品VAT（5/22）：奥地利（10%→4.9%）、拉脱维亚（21%→12%）、斯洛文尼亚（→5%，已于5/17生效）三国同步推进食品减税，供应链企业须在7月1日前完成多国税率更新。

5. ECJ Stellantis案判决持续产生影响（全周）：集团内转让定价调整不构成VAT应税服务的裁定被广泛报道，为跨国集团TP-VAT处理提供了明确判例支撑。

🟡 合规追踪表（在途政策清单）

数据截止：2026-05-25 01:30 UTC | 下期发布：2026-05-26