🌍 全球税务合规日报 | 2026-05-24

📋 近期日历

📌 5月25日为菲律宾eAFS重新提交截止日，涉及因系统问题延迟的申报，相关企业应立即确认材料是否已上传。

📌 英国、拉脱维亚、奥地利、中国均有多项VAT调整集中在7月1日前后生效，跨境企业应提前调整系统配置。

🔴 政策变动

希腊调整VAT罚款框架并取消OSS/IOSS罚款（Law 5301/2026） 希腊通过新法降低VAT罚款比例，零申报罚款减至€100，追溯适用自2024年4月19日起。同时废除OSS/IOSS等特别申报制度的€100罚款，减轻跨境卖家合规负担。 💡 影响：使用OSS/IOSS向希腊消费者销售的跨境电商卖家合规成本降低；已产生历史罚款的企业可评估是否符合追溯减免条件。 🔗 https://www.vatupdate.com/2026/05/23/vat-focused-changes-under-law-5301-2026-adjusted-penalty-framework-and-compliance-enhancements/

波兰根据ViDA指令调整VAT规则，扩大OSS适用范围 波兰提出修正案，明确OSS使用、视为供应商规则及€10,000门槛计算方式，与欧盟指令2025/516对齐。更新涵盖跨境B2C交易的税点和适用范围。 💡 影响：向波兰消费者进行跨境B2C销售的企业需关注OSS门槛和规则变化，及时更新申报流程以避免合规风险。 🔗 https://www.vatupdate.com/2026/05/23/poland-aligns-vat-rules-with-vida-directive-2025-516-expansion-of-oss-and-clarifications-for-digital-trade/

英国暑假期间对家庭景点及儿童餐饮实施临时5% VAT 英国政府宣布自2026年6月25日至9月1日，对博物馆、植物园、儿童餐饮、影院及演出门票等适用临时5% VAT（原标准税率20%）。同期还推出16岁以下免费公交及HGV道路税减免。 💡 影响：在英国运营相关景点或提供儿童餐饮的企业需调整POS系统税率配置，9月1日后须自动恢复标准税率。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/vat-cut-promises-cheaper-museum-tickets-for-families-mphxd4li

奥地利自7月1日起将食品VAT减半至4.9% 奥地利议会批准立法，将面包、牛奶、鸡蛋、大米、面粉及部分果蔬的VAT从10%降至4.9%，预计为政府带来约€4亿财政成本，每个家庭年节省约€100。 💡 影响：向奥地利出口或在当地销售食品的供应链企业需更新商品分类及税率设置。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/austria-cuts-food-vat-in-half-to-ease-inflation-burden-mph17wgi

拉脱维亚自7月1日起降低食品VAT至12% 经济部与零售商达成协议，将面包、牛奶、家禽、鸡蛋、面粉等必需品VAT从21%降至12%，且要求降价充分传导至消费者价格。 💡 影响：涉及拉脱维亚食品供应链的企业需更新税率；零售商需确保价格传导合规。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/latvian-stores-promise-lower-prices-as-reduced-vat-on-essential-food-products-ta-mpgqhxv7

🟡 合规提醒

意大利推出缺失VAT申报自动化评估机制 自2026年1月1日起，意大利税务局可通过电子发票及其他数字化数据自动计算缺失年度申报的应缴VAT，自动认定须在缺失申报所属年份后第7个日历年年底前完成。 💡 影响：在意大利有VAT申报义务的企业应确保电子发票数据准确完整，逾期未申报将面临自动化税务认定，纠错空间有限。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/italy-introduces-automated-vat-assessment-for-omitted-annual-returns-mpdx7rj7

哈萨克斯坦上线VAT申报预填系统 哈萨克斯坦推出基于电子发票信息系统（EIS）的VAT申报自动预填功能，系统在T+1基础上更新数据。纳税人需确保VAT抵扣通知具有”已确认”状态方可纳入预填。 💡 影响：在哈萨克斯坦注册VAT的企业应核实EIS数据与实际交易一致，并建立VCC通知确认流程以确保抵扣准确。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/kazakhstan-pre-filled-vat-returns-mphwa82t

意大利最高法院：形式违规不自动剥夺VAT抵扣权 意大利最高法院裁定（Order no. 17536/2025），VAT账簿和发票保存的形式违规不自动阻止抵扣权，前提是实质性义务已履行。仅在存在欺诈意图或无法证明实质合规两种情形下例外。 💡 影响：因发票格式或保存瑕疵面临VAT抵扣争议的企业可援引此判例抗辩，但需保留实质性交易合规的完整证据链。 🔗 https://www.vatfaqs.com/news/vat-deduction-and-formal-violations-the-supreme-court-and-the-principle-of-fisca-mph73oum

🌍 跨境影响

波兰根据ViDA调整VAT规则（跨境影响） 波兰修正案与ViDA指令2025/516对齐，涵盖OSS扩展、视为供应商规则及跨境B2C交易€10,000门槛的重新定义。 💡 影响：向波兰消费者跨境销售的电商平台及卖家需评估是否触发新的OSS注册或申报义务。 🔗 https://www.vatupdate.com/2026/05/23/poland-aligns-vat-rules-with-vida-directive-2025-516-expansion-of-oss-and-clarifications-for-digital-trade/

欧盟将对低值电商进口征收€3新关税（2026年7月起） 欧盟进口关税改革将对多数电商低值进口商品征收€3新关税，预计自2026年7月起实施。 💡 影响：向欧盟消费者直邮的跨境电商企业需将新增关税成本纳入定价策略，并关注各成员国实施细则。 🔗 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/eu-low-value-import-duty/

摩洛哥为外国数字服务提供商上线VAT合规平台 摩洛哥推出面向非居民数字服务提供商的VAT注册及申报平台，服务于向摩洛哥客户提供数字服务的外国企业。 💡 影响：向摩洛哥消费者提供数字服务（如SaaS、流媒体）的企业需评估是否触发当地VAT注册义务并完成平台注册。 🔗 https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/morocco-digital-vat-platform/

ECJ确认集团内转让定价调整不自动构成VAT应税服务（Stellantis案） 欧洲法院在C-603/24案中裁定，旨在确保预定利润率的转让定价调整不自动构成VAT意义上的对价。此前已有Weatherford、Arcomet等类似判例。 💡 影响：跨国集团内部进行转让定价调整时，不应默认产生VAT纳税义务，但需逐案评估调整性质，避免过度归类为应税服务。 🔗 https://www.vatupdate.com/2026/05/23/comments-on-ecj-c-603-24-stellantis-portugal-transfer-pricing-and-vat-court-confirms-in-stellantis-that-not-every-true-up-constitutes-a-service/

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