🌍 全球税务合规日报 | 2026-05-17

📋 近期日历

🔴 政策变动

肯尼亚：数字金融服务纳入VAT课税范围（2026年7月1日起） 肯尼亚《2026年财政法案》将VAT覆盖范围大幅扩展至数字金融服务和支付处理服务。支付服务提供商（PSP）就此类服务赚取的佣金将按标准税率征收VAT，取代此前的免税待遇。 💡 影响：在肯尼亚通过数字平台提供金融/支付服务的跨境企业需重新评估税务成本结构，提前做好系统改造和定价调整，否则7月1日起将面临补税风险。

塞尔维亚：VAT规则手册重大修订（2026年4月税期起生效） 塞尔维亚对VAT规则手册进行了重大修订，关键变化包括：强制使用SEF系统进行自我发票开具（采用”个人VAT记录-内部账户”文档类型），以及VAT税基估算、调整、折扣和退货的新规则。 💡 影响：与塞尔维亚有业务往来的企业需立即更新发票开具流程，确保合规使用SEF自我发票系统，避免因格式不符被拒绝抵扣。

欧盟法院：转让定价调整不自动构成应税服务 欧盟法院（CJEU）裁定，转让定价机制中的利润边际调整不自动构成VAT应税服务的对价。该调整可视为追溯性采购价格调整，从而影响其税务处理方式。Stellantis案中，法院判定价格调整不应增加VAT义务。 💡 影响：涉及欧盟内部转让定价安排的跨国企业可据此主张相关价格调整不属于VAT课税范围，建议复核历史交易的VAT处理是否需要调整。

波兰：外国VAT退税流程与KSeF电子发票平台对齐 波兰财政部起草法规，要求外国企业在VAT退税申请中引用KSeF发票识别号，并为2027年1月1日前的申请设置过渡安排。 💡 影响：在波兰申请VAT退税的跨境企业需提前接入KSeF系统或确保供应商提供KSeF编号，否则退税流程可能受阻。

瑞士：酒店住宿3.8%优惠VAT税率拟延长至2036年 瑞士正审议将酒店住宿3.8%优惠VAT税率延长至2036年1月1日的立法。标准税率计划于2026年升至8.8%，但联邦议会近期否决了任何税率上调提案。 💡 影响：对瑞士酒店及旅游行业利好，相关跨境服务提供商可维持当前定价策略。

🟡 合规提醒

法国：电子发票技术规范v3.2发布（2026年9月1日强制执行） 法国电子发票外部技术规范v3.2版（2026年4月30日发布）引入关键运营细化：认证平台向PPF提交数据将采用小时级聚合，明确了平台间交互规则。第一阶段要求大型企业开票、接收电子发票并提交电子报告。 💡 影响：在法国有业务的大型企业（第一阶段适用）需在9月1日前完成系统对接和平台选择，小企业虽暂仅需接收但也应提前准备。来源：VATupdate / VATfaqs

摩洛哥：强制数字VAT申报平台上线 摩洛哥税务局（DGI）推出新的在线平台，专门用于征收远程数字服务VAT。非居民企业向摩洛哥客户提供数字服务的，须注册、获取税号、按季度申报并维护交易登记簿。 💡 影响：向摩洛哥消费者提供数字服务的跨境企业须立即评估是否需要注册并建立合规申报流程。来源：VATfaqs

比利时：拟将电子发票强制令扩展至非居民VAT注册企业（2028年） 比利时2026年B2B电子发票强制令目前仅适用于双方均为比利时设立的企业，排除了仅有VAT注册的非居民企业。但市场讨论强烈暗示该排除将于2028年取消。 💡 影响：持有比利时VAT注册的非居民跨境企业应提前规划电子发票系统建设，避免2028年强制执行时措手不及。来源：VATupdate / VATupdate Blog

🌍 跨境影响

欧盟：2026年7月起对低值电商进口征收EUR 3关税 欧盟低值进口关税改革将于2026年7月生效，对大量电商进口商品加征EUR 3关税，结束此前的低值免税时代。同时WTO电子传输关税暂停令已到期。 💡 影响：通过跨境电商向欧盟销售低值商品的企业将面临新增成本，需重新评估定价策略和物流方案。来源：Global VAT Compliance

OECD：Pillar Two系列安全港规则达成协议 OECD宣布就Pillar Two多项安全港达成协议，包括简化ETR安全港和实质性税收激励安全港，旨在减轻跨国企业集团的合规负担。相关文件已发布Side-by-Side对照系统。 💡 影响：全球收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团应评估是否可利用新安全港简化合规计算，降低全球最低税合规成本。来源：PwC Tax Policy Bulletin

美国CBP：关税退税门户开放 美国海关与边境保护局（CBP）已开放关税退税在线门户，企业可申请追回已缴纳的关税。 💡 影响：涉及美国进口业务的企业应尽快评估历史关税缴纳情况，利用门户申请退税，避免超过申请时限。来源：MyAmazonGuy

挪威：ELMA电子发票路由基础设施与B2B电子发票展望 挪威ELMA系统是该国官方电子地址注册中心，支撑Peppol架构下的结构化电子发票自动路由。虽然B2G电子发票自2019年已强制，但B2B和B2C仍主要为自愿性质，业界正密切关注强制扩展时间表。 💡 影响：在挪威有B2B交易的企业应关注强制B2B电子发票的立法进展，提前接入ELMA/Peppol体系。来源：VATupdate

📊 采集状态

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